“增值税超额支付”和“进项税大于销项税”是两个不同的概念。增值税超额支付是指已支付的税款实际超过当期计算应纳税额的事实。
如果您支付了更多的增值税,则需要在该期末将其转移到“可扣税未付增值税”借方中;进项税额大于销项税额。
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)1000
贷款:应付税费-未支付的增值税1000
借:应缴增值税-未缴增值税1500
贷款:应付税款-应付增值税(增值税转帐)1500
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借:增值税应缴未付增值税1400
贷款:应付税款和费用-应付增值税(通过增值税转移)1400
原理是:
在计算应纳税所得额时,可以根据规定的范围和标准扣除与获得的收入有关的企业实际和合理的支出,包括费用,支出,税金,损失和其他支出。
上述费用是指销售成本,销售商品成本,业务费用以及企业在生产经营活动中发生的其他费用。
上述费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用,管理费用和财务费用,但已计入成本的有关费用除外。
上述税款是指企业所产生的各种税费和附加费,但不包括企业所得税和可扣减的增值税。
上述损失是指由不可抗力因素引起的损失,例如库存损失,损坏,报废损失,财产转移损失,坏账损失,坏账损失,自然灾害和其他不可抗力因素。企业生产经营失利。
因此,相对简单可行的措施是:
1.通过增值税特别发票报销政策实施所有福利和购买(员工奖金旅行费用和加油电话账单补贴以及办公用品和招待费用),使员工能够帮助收取增值税票以增加投入;同时,为雇员支付保险以增加工资等,增强凝聚力,并缴纳这些税,最好在这些领域花钱,反正可以在税前扣除。
2.可以在一定范围内扣除和减少慈善捐赠和劳动保护支出。