1.市场法人实施税收筹划的前提
税收筹划作为市场法人所允许的最小化其税收负担的计划，确实确实为市场法人带来了额外的税收利益。为了追求利润最大化，市场法人主体强烈希望进行税收筹划。但是，市场法人对税收筹划的渴望并不意味着税收筹划已经成功实施。市场法人实体成功实施税收筹划需要满足以下特定条件：
（1）具备必要的法律知识
市场法人进行的税收筹划是基于合法性的前提，并且选择了税收少付或免税行为。因此，有必要了解和掌握税法的规定。如果市场法人不理解税法的规定并尝试使用税收筹划策略，那无异于乞讨。而且，税法的内容相当复杂，经常修改，市场法人的状况也在不断变化。为了有效地使用税收筹划策略，市场法人必须了解税法并研究税法。市场法人除了精通税法并灵活运用税法外，还必须具有投资，生产，销售，财务和会计方面的法律知识。只有这样，我们才能了解什么是合法的，什么是非法的以及合法性与非法性之间的界限，并确保我们整个税收筹划的合法性。
应该指出，与其他法律法规相比，税法具有其自身的特殊性。在实施税收筹划时，应了解税法的适用性以及确定法律效力的独特原则是什么。
（1）高层法律优先于底层法律。税法的立法权因国家而异，但通常应在不同级别进行立法（根据财务权利和责任的划分）。中国税法的立法水平通常分为三个层次。在实际执行中，应遵循上级法律优先于下级法律的原则。
（2）特殊法律优先于普通法。如果普通法和特别法在同一级别或同一税法下受监管，则应首先使用特别法。一般而言，特别法的规定比普通法对纳税人更有利，但并不排除在特殊情况下这种影响可能会逆转。在某些国家/地区，纳税人可以选择他们认为有利的法律规定。
（3）国际法优先于国内法。当两项法律均适用时，可以遵循国际法优先于国内法的原则。
（4）后一种方法优先于前一种方法。对于相同的税收问题，如果修订后的税法比修订前的税法更优惠，则纳税人可以选择较优惠的后一项法律，否则仍可以使用前者。但是，在通常情况下，新法律实施后，旧法律将同时失效。
（5）实体是旧的，过程是新的。在纳税年度，应根据最新法规执行程序法，而实体法应执行起始年度的法律。
（2）具有可观的收入规模
市场法人具有丰富的法律知识，并具有参与税收筹划的能力，这取决于市场法人的复杂纳税情况。纳税的复杂性取决于业务规模和市场上法人的收入。如果一个出售摊位的小摊贩只需要缴纳一两个非常简单的税，就根本不需要进行税收筹划。拥有多个分支机构的集团公司经营多种商品，从事多个行业的生产，每年缴纳大量税款，税额很大。在这种情况下，您可以考虑实施税收筹划。简而言之，由市场法人实施税收筹划需要一定的经营规模和收入规模，因为从某种意义上说，税收筹划需要专门人员进行经营并支付必要的费用。如果生产经营规模较小，组织结构简单，则税收筹划空间可能会发挥很小的作用。实施税收筹划的成本大于税收筹划的收益。这种税收筹划应该被放弃。
有效的税收筹划可以达到直接减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收风险，提高自身经济效益以及通过使用税收优惠和税收手段维护主体合法权益的目标。税收的灵活性。然而，由于环境，企业内部运营和管理条件以及人员素质的变化和变化，许多理论上可行的税收筹划方案在实践中产生了微不足道的影响，甚至产生了反作用。那么，哪些因素会影响税收筹划的有效性？企业应如何服用正确的药物并获得预期的收益？
应该从以下几个方面开始：
1.了解税务机关的工作程序
税法的强制执行特征决定了税务机关在公司税收筹划的有效性中起着关键作用。众所周知，无论何种税种，都有界定税收范围的空间。只要税法不明确，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。这也增加了企业进行税收筹划的实际难度。因此，在日常税收筹划中，税务筹划者应与税务部门保持密切联系和沟通，获得某些模糊或新事物的批准，然后进行具体的筹划行动，这一点至关重要。其次，通过密切的联系和沟通，可以尽快获得有关调整税收政策或采取新政策的信息，并及时调整税收筹划计划，以减少损失或增加利润。第三，通过了解其工作程序，可以将其作为整个税收筹划的目标，确定优先次序，避免或减少不必要的损失。
2.首先让领导者了解税收筹划
进行税收筹划时，管理层是否建立节税意识是关键。市场经济条件下企业最突出的特点是其盈利能力。它追求税后收入的最大化。当然，应该促进税收筹划的使用。但是，在实际的公司治理结构中，管理层通常不是公司股权的所有者。在这种情况下，管理层将根据公司自身的政治表现和对激励机构先进因素的评估来考虑公司的总利润。最大化。总利润的最大化和税后利润的最大化通常是矛盾的。税收筹划作为一项严格而细致的筹划工作，必须依靠上下上下的紧密合作。没有决策的支持，这是毫无意义的。
3.高素质的管理人员
税收筹划本质上是一种高层次，高智能的财务管理活动，并且是一项预先计划。一旦发生业务活动，此后将无法补救。因此，税务筹划者必须具备全面的素质，需要具备税务，会计，财务等方面的专业知识，并充分了解和熟悉企业的整个投资，经营和筹资活动，才能预测出不同的税务计划。 ，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。在既定的税收筹划计划的计划和指导下，各级管理，业务和会计人员应严格按照规定行事，规范经营，使所有行为朝着目标迈进。
4.分析具体问题
在现实生活中，没有固定的税收筹划模式和程序，税收筹划的程序和形式也多种多样。因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题的具体分析原则，选择最合适的税收筹划方法，切不可直言不讳。此外，有必要从长远角度来选择税收筹划方案。有些税收筹划方案在一定时期内的税负最低，但不利于其长期发展。例如，一些学者提出在“固定资产折旧和存货估价”中使用摊销或成本结转方法，以使会计计算中的利润最大化，并使用“递延税”来反映所得税的时差，使得最近的所得税快减少，未来所得税将急剧增加。尽管此税收筹划可以获取货币的时间价值，但存在三个问题：（1）必须花费一定的人力成本，并根据税法的要求计算固定资产的折旧和存货成本。此成本的成本是否比资金节省的成本低？利益; （2）税收筹划跨度过长，存在外部政策变化和内部人员变动不可预测的风险，难以保证实施的一致性； （3）由于利润总额与所得税的比例很大，谷底和山顶利润高峰的急剧变化给企业造成了严重的损失，而均衡的增长和稳定的发展可以避免一些不必要的损失。因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊。