税收筹划与企业经营,税收筹划与企业战略

提问时间:2020-04-25 20:57
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admin 2020-04-25 20:57
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如何做好企业税收管理和筹划工作?

对于中短期税收筹划,这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象,法律越具体,就可能越有缺陷。例如,某些税法列出了各种应税收入项目,但是这些项目不能以所有形式进行汇总,并且有时很难特别清晰地区分每个项目,因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。

(3)必须建立内部税收风险控制系统

财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目,准确的税款计算和申报表,以及及时和全额的税款支付;财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立,但必须得到其他部门的合作与支持。例如,销售部门采用不同的促销方式时,应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时,应听取涉税风险审查部门的意见。(4)施工企业所得税的税收筹划

企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成,这与企业的切身利益有关。因此,企业所得税是税收筹划的重点。

针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或自有资金不能满足一定投资需求,以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是,避税者应特别注意包装,使其符合以下三个条件,以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明;使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息;获得税务机关的批准。

五,结论税收筹划是税收策略的主要形式,首先要考虑的是税收筹划计划的合法性,否则会给纳税人造成巨大损失。同时,税收策略对于公司策略也很重要作为税收计划不可或缺的一部分,不仅应将企业的发展战略视为企业持续发展的动力,而且还必须充分考虑国家财政和产业政策的未来方向。充分利用企业的长远发展。适当的税收策略。

纳税筹划与企业财务战略 有什么收获

在当前激烈的市场竞争环境中,控制成本是企业实现利润最大化的重要措施。它们是否可以降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。其中,企业税负的数额直接影响企业的成本水平。作为现代公司财务活动的重要部门之一,税收筹划对于节省公司成本和实现公司财务管理目标非常重要。

1.税收筹划与财务管理之间的关系

企业财务管理活动已渗透到业务管理流程的所有方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分,对于提高公司的财务管理水平非常重要。它与财务管理的关系体现为:税务计划活动是围绕财务管理目标进行的。两者的最终目标都是使企业的利润最大化。一方面,税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的纳税计划可能导致不同的利润结果和不同的公司偿付能力。另一方面,财务管理的重要功能之一是财务决策,而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成,保证了公司资金的正常使用。运营,即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持,税收筹划的实施还可以促进企业财务水平的提高。税收筹划作为财务管理活动的重要组成部分,在企业财务管理中具有一定的必要性,例如多少税收负担会影响企业的盈利能力,融资决策的差异将直接影响企业的财务成本和投资。 。决策将直接影响企业的税收状况,影响企业的利润。因此,只有合理的税收筹划,才能有效地减轻企业的税收负担,提高企业的利润水平。税收筹划是企业财务决策不可或缺的重要组成部分。

2.税收筹划在企业财务管理中的应用

1.融资决策中的税收筹划

企业筹款活动是企业财务管理的初始环节,是企业通过一定渠道获得一定资金并支付一定资本成本的一种金融活动。根据企业不同的融资方式,企业有不同的税收负担和成本分配方法。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上,企业可以选择金融机构融资,非金融机构借款,内部集资或发行股票,债券等。以银行借款为例,贷款利率为6%,所得税税率为25%,则企业设计负担利率为4.5%,因此只要公司的投资回报率大于4.5%,企业就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠。同时,企业还可以与银行协商利率水平,以在贷款利率和所得税率之间取得平衡。从而最大化企业利润。金融和非金融机构贷款以及债券的直接融资都可以用来减少税前利润,而股票发行需要支付税后的股息,这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面,他们可以获得运营所需的资产。另一方面,他们可以计提折旧,扣除税前折旧费用,并减少企业所得税。从利息支出等中扣除应纳税所得额,以减轻公司税负。售后回租作为融资租赁的一种特殊形式,不仅可以获得生产经营资金,而且可以与国家税收政策相结合,达到双重节税的效果,进一步减轻了企业的税收负担,提高企业财务管理水平。

2.投资决策中的税收筹划

企业投资的税收筹划可以从企业组织形式,投资领域,投资方式和投资行业等方面入手,并选择最佳的融资方案。从投资的角度来看,新税法与旧税法不同,取消了某些地区的税收优惠政策,只保留了西部地区和“老,年轻,边疆,穷人”等优惠政策。地区。范围内有15%的税收优惠政策,企业可以利用不同地区税收制度的差异或税收优惠政策来达到减轻税收负担的​​目的。从投资的角度来看,投资可以分为直接投资和间接投资。一方面,直接投资直接参与货币资金,材料,技术等多种因素的投资,并参与投资项目的管理,这需要企业的流转税和所得税。,物业税等税项,这种投资方式具有较大的税收筹划空间;另一方面,间接投资是股票或债券形式的投资方法,通常涉及印花税,利息和股息所得税等税收项目,其税收筹划空间狭窄。实践中,企业在选择投资方式时,除考虑投资收益外,还应考虑扣除税金和利息后的实际收益,即在最大化企业利润的基础上选择适当的投资方式。企业。

3.资本运营中的税收筹划

企业的生产和经营活动包括供应,生产和销售,不同的环节承担不同的税费。在销售过程中,公司有两种不同的税收筹划方法。一种是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议来确定收入金额,并且不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同,从而应付税款总额不同,因此,确认收入金额的方法的税收筹划可以减轻企业的税收负担;二是企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。企业可以根据不同的结算方式选择推迟纳税时间所获得资金的时间价值使企业能够从递延税款中受益。在企业会计中,企业可以采用不同的税收计划方法,例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响企业的成本,从而影响企业的税收负担。企业将有一个折旧期间和折旧方法。它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例,它可以从当期利润中提取并推迟,从而延迟纳税,这相当于获得无息贷款数年。备抵法可以不同程度地减少当期利润,影响企业税收负担。

4.利润分配的税收筹划

利润分配会影响企业的长期发展以及企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑弥补亏损的方案以及鼓励分配政策对投资企业税收负担的​​影响。在损失补偿计划中,如果企业遭受损失,可以选择损益优惠政策,以减少企业的应纳税所得额,减轻税收负担;在分红计划中,从税收筹划的角度来看,为避免企业双重征税,被投资企业应在投资者转让股权前进行利润分配,避免将股利收入转换为投资转移收入,并避免双重征税。

3.公司财务管理中的税收筹划做法

1.企业融资活动的税收惯例

实际上,当企业进行税收筹划时,它不会盲目选择总纳税额少的融资计划,而是选择对企业最有利,企业收益最大的融资计划。 。例如,一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发,贷款利率为10%,期限为5年,预计项目投资回报率为18%。经过多次讨论,企业最终提出了四个税收筹划方案。首先,在期末还清所有本金和利息。这样,五年累计所得税为14.5万元,本息支付为322万元,五年净现金流量为-336.58万元;第二,每年等额本金和利息的还款。这样,企业的五年累计所得税额为29.1万元,到期本息为263.8万元,5年净现金流量为-292.85百万元。第三,每年还清同等数额的款项。本金为40万元人民币,年息。这样,企业在5年内累计所得税30万元,偿还本息260万元,现金流量净额-290万元;第四,年均等息20万元,并于第五年末偿还本金,五年所得税额为20万元,偿还本息300万元,五年净现金流量为-320万元。实际上,方案1的所得税似乎最低,但现金流出最多,企业收益最低。尽管方案3的总纳税额相对较大,但与其他方案相比,现金流出量最小,收益最大。选择了方案三的融资方式。

2.企业所得税的税收筹划

在法律允许的范围内且不违反国家会计准则的情况下,进行所得税支付计划,以达到减轻公司税负的目的。具体示例如下:企业自开业之日起享受“三免三减”税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营,预计今年将遭受亏损。应税收入分别为300万元,500万元,800万元,1000万元,1200万元和1500万元。根据相关优惠政策,企业的免税期为2009-2011年,2012-2014年享受每年减免一半的税,那么应纳税额=(800 + 1000 + 1200)?25%?50%= 375万元,2015年不享受税收优惠,应纳税额为1500?25%= 375万元,则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果公司将营业日期推迟到2010年1月,那么它就不必在2010年至2012年间缴纳所得税,而在2013年至2015年间享受减税一半,那么所得税额=(1000 + 1200 + 1500)?25%?50%= 462.5。因此,经过规划,企业可以减轻税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。

3.增值税税收筹划实践

目前,中国企业实行增值税和营业税的并行征税体系。两者之间税收负担的​​差异为企业提供了更多的税收筹划空间。如果某个企业的增值税和营业税之间存在平行的情况,则确定应选择哪种税率的基础是:查看哪个收入占50%以上,即企业可以完全控制销售收入或劳动收入以达到减轻企业税收负担的​​目的。建材公司年销售收入2800万元,其中安装收入600万元。此外,公司还承担建安设计工作,每年的设计费为200万元,公司的子公司有建安公司。因此,将对发生的混合销售活动统一征收增值税,那么企业应缴的年度销售税为增值税=(2800 + 200)?17%= 510万元,增值税进项税= 340万元,则应交增值税= 510-340 = 170万元;进行税收筹划后,调整建材企业的经营范围和核算方法,进行设计施工工作并入建安公司后,安装工作也归为建安公司,两家公司进行独立核算,则建材企业的实际销售收入= 2800-600 = 2200万元,增值税销项税= 2200?17%= 374万元,增值税进项税= 340万元,那么应交增值税= 374-340 = 340,000元,建安公司主要用于营业税=(600 + 200)?严5%= 40万元,企业的整体税负= 34 + 40 = 74万元,比计划前减少170-74 = 9.6万元。

4.收入结算方法的税收筹划实践

企业可以使用结算方法推迟纳税时间,以便企业可以从递延纳税中获利。例如,2013年10月,一家建材公​​司的应税收入为2000万元,其中600万元无法立即收回。如果公司采用直接征收的结算方式,则10月份撤回产品的税费= 2000(1 + 17%))?颜17%= 397.8万元;如果采用信贷销售和分期收款的方式,则应在10月份预提营业税=(2000-600)?(1 + 17%)?17%= 784.66万元,剩余的600万元可以递延至合同到期日,应计税额= 600?(1 + 17%)?17%= 11.93百万元。综上所述,尽管两种结算方式所产生的总销项税额相同,但方案二可以推迟税收义务的履行时间,并帮助企业节省现金流量。

简而言之,税收已成为影响公司财务战略的重要因素,已成为公司财务管理的重要组成部分。在当前激烈的市场竞争环境中,公司只能将税收筹划有效地整合到公司财务管理的各个方面。为了有效有效地提高企业的财务管理水平,提高企业管理效率,达到实现企业利润最大化的目的。