2019年，一系列税收减免政策陆续发布并实施。为了确保纳税人应得的一切，并享受其中的利益，南宁税务学校税务之友的专家于12月19日整理出最新，最全面的税收和收费优惠政策，供纳税人普遍参考。
的特殊税收减免使纳税人可以享受改革奖金
2019年是个人所得税的“改革年”和“减税年”。从基本减税标准到每人每月5,000元，再到实行养老金和子女教育等六种特殊的额外减免措施，许多减税措施已得到实施。
政策集：《中华人民共和国个人所得税法》，《国务院关于印发〈个人所得税特殊附加减免暂行办法〉的通知》，《国家税务总局公告》按照5000元成本扣除标准执行税收政策的税收
为纳税人提供的优惠税收减免感到“真正的好处”
今年，国家对小微企业实施了较大规模的减税政策：月销售额在10万元（含）以下的小规模纳税人免征增值税；小规模增值税征税人们减半征收“六税两费”；放宽了中小企业的标准……纳税人享有真正的利益。
政策收集：“财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性减税政策的通知”和“国家税务总局关于地方税收和税收征收与管理的公告”小规模增值税纳税人的相关附加减免政策”《广西壮族自治区税务局和广西壮族自治区国家税务总局关于我区小微企业减免税费实施的通知》
深化增值税改革为企业增添动力
在2019年，深化增值税改革是实施大规模减税减税的“重点”。它主要包括降低税率的主要措施以及扩大扣除额，增加扣除额和退税的三项支持措施。。
政策集：“财政部海关总署关于深化增值税改革的公告”《国家税务总局关于深化增值税相关事项的公告》增值税改革”《关于退税事项的公告》，《财政部国家税务总局关于澄清某些先进制造业终止增值增值税退税政策的公告》，《财政部公告》关于澄清生活服务业增值税减免政策的决定，”
降低企业的社会保险费率以减轻其负担
在2019年，养老保险单位的缴款比例降低，这不仅有助于企业，尤其是小型和微型企业减轻社会保险缴款负担，而且可以确保员工的各种社会保险福利不会受到影响。
政策集：“关于降低社会保险费率的综合计划的通知”
税收优惠政策支持企业创新
为了鼓励大众创业和创新，国家将在2019年逐步对创新和创业的主要环节和关键领域实行税收优惠政策和措施，覆盖企业从创业到发展的整个生命周期。
政策集：“大众创业与创新”税收优惠政策，“财政部，国家税务总局，发改委，证券及期货事务监察委员会关于风险投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知” ”
数百种税收优惠政策有助于消除贫困
在2019年，实施了100多项税收政策来支持扶贫。有关政策主要涉及支持贫困地区发展建设的许多方面。
政策集：“消除贫困的税收优惠政策指南”，“财政部和国家税务总局关于继续实施农产品批发市场，农民市场房地产税和城市土地使用的通知”税收优惠政策”（{}}编辑丨陈诚
重庆市Tao南区荣昌区自2019年1月（1月20日）起设立独资企业（以下简称B公司）。对去税务局开具发票的个人进行统一评估，并按发票金额的1.5％征收个人所得税。。如果（例如，其他公司也可以）医疗自然人在“重庆”申请100万元（小规模）的咨询服务费，一个月，那么他/她只需支付：
增值税：100万/ 1.03 * 3％= 2912.6万
附加费：100万/ 1.03 * 3％* 11.5％= 0.3350万
所得税：100万/ 1.03 * 1.5％= 1456.3万元，
实际税额：2.9126 + 0.3350 + 1.4563 = 4739万
>结算100万综合税率为4.7％
1555-4567-049 =李先生
（1）乙公司收到这笔款项后，将按照批准的税款收取并缴纳47,000欧元的税款，并将其保留在公司帐户中。纳税所得可以转移到法人指定的私人公司，并可以用作“公司股东”。个人分红，代表公司，股权转让，个人高收益。 ”
（2）该地方可以申请“最多1000万张增值税票和1500万张普通票”的发行（3）成立公司最快的时间是15个工作日，法人不需要在场。
（3）小型500万计费4.7％普通纳税人计费500万综合税率7.7％全国最低个人所得税
采用两票制后，解决医务人员的依从性和赚钱问题实际上是一个成本问题。不要让事情复杂化，要花钱，没有没有无法解决的问题。
中国的12个省和72个城市
北京尚未发布本地开发票政策，因此已完全按照上述国家/地区的政策执行，因此北京的个人开发票税过高且不经济。但是，全国许多地方都有自己的简单税率。除上述重庆从1月开始实行1.5％的发票税率外，湖北从1月起也实施了新政策。个人所得税的税率为1.5％。
重庆市地方税务局关于批准和征收个人所得税的公告（征求意见稿）
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，《中华人民共和国税收征收和管理法》及其详细实施规则，个人所得税为现在对临时从个体工商企业的生产和经营中获得收入的个人进行评估发行公告如下：
1.对于尚未完成个体工商户登记但已从个体工商企业的生产和经营中获得收入的个人，向税务机关申请开具发票时，其个人收入应按以下方式评估和征收税款：
应税金额=收入金额×征费率
2.根据《海南省地方税务局关于批准征收个人所得税的通知》，不再要求“其他从生产经营活动中取得收入的个人”征收个人所得税。生产和经营个人业务收入”（2015年第6号）不。）第2条规定了实施。
本公告自2017年10月1日起生效。
特别公告。
根据Yiyaoren收集的数据，到目前为止，代表该国制定了84项政策，其中包括海南的咨询草案。其中，有12个省发布了省级政策。
无法使用12税前税率的政策，因为到年底，必须根据国家政策向个人付款。
CSO还需要进行攀登测试并选择良好的政策来建立
如果医务人员认为他找不到好的和低成本的发票政策，或者税务局没有提供该政策，而制药公司不接受此模型，则医务人员还必须选择建立CSO身份攀爬测试。
测试因素是验证，税收成本，制药公司的接受程度等等。测试顺序是从低到高。如果您可以在当地解决问题，请不要爬高。无论是日常运营还是将来登出，攀登都是很累的。
2019已经结束了一半。您今年有良好的增值税政策吗？公司应从哪些方面入手，并真正利用政策红利？今天，该公司的小宝带您查找。
首先，从政策角度来看，今年的增值税削减和压力削减幅度不低。
2019年4月1日
将制造业和其他行业的现行税率从16％降低到13％，运输和建筑行业的现行税率从10％降低到9％；保持前6％的税率不变。
增值税的一般付款人以9％的税率出售运输，邮政服务，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品。
增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
此外，包小编公司还总结了这5家小型和微型企业的增值税减免政策
01
自2019年1月1日起，小规模增值税纳税人的每月总销售额不超过100,000元（其中四分之一为纳税期，每季度销售额不超过30万元），免征增值税。
02
自2019年1月1日起，纳税人不再分别负责商品销售，服务销售，服务销售和无形资产销售，并且不再享受针对小型和微型企业的单独的免税政策。
03
在转让登记日期前连续十二个月（一个月为一个税期）或连续四个季度（一个季度为一个税期）累计销售额不超过500万元人民币的一般纳税人（包括“纳税人试点”），在2019年12月31日之前，他们可以选择注册为小规模纳税人。
04
根据现行规定，如果预付场所的每月销售额不超过100,000元，则应预缴增值税的小规模纳税人应在当期不预缴税款。国家税务总局关于小规模纳税人增值税免征政策的征收与管理有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）预付款地点的税务机关返回。
05
小规模纳税人的单位和个体工商户应按照其纳税期限和《国家税务总局关于免征小额增值税政策有关问题的公告》出售房地产。规模的纳税人”（2019年SAT公告）年度第4号）第6条和其他现行政策法规确定是否提前缴纳增值税；其他出售房地产的人继续按照现行法规征税并免征增值税。实施时间为2019年1月1日至2021年12月31日。
是合理利用增值税政策，获得公司税收优惠和减轻企业发展负担的重要措施。当然，企业管理者必须充分理解政策和详细规则，找出适合企业的“红利”，以最大程度地发挥发展优势。包公司的编辑认为，企业还可以在这些方面减轻增值税负担。
来自注册地址
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
在行业中
例如，服务免税：
托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
从员工待遇的角度
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。
让我们来分析具体案例。企业应该怎么做？
例如，一般增值税纳税人销售或进口商品，提供加工，维修和修理服务，税率通常为17％；销售或进口某些优惠税率商品，税率为13％。小规模纳税人的增值税率为3％。
饲料销售企业现在是小型增值税纳税人，年应税销售额为100万元人民币（不含增值税）。会计系统比较完整，符合转换为一般增值税纳税人的要求。适用13％的增值税率。企业从饲料生产一般增值税纳税人购买了70万元（不含增值税）的饲料。
税收筹划计划如下：
由此可见，方案2的现金流量净额比方案1多了6775万元（22.2075-15.45）。因此，企业应选择方案二。
公司的财宝编辑还会发现，许多老板并不完全熟悉“节税”的概念，因此他们不能明确使用税收红利。实际上，节税是一种流行的法律行为：
1
需遵守税收政策和法规
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
2
符合政策立法意图
纳税人使用税收优惠政策，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控的优惠政策。载体。
3
需要计划
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和业务运作进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
4各种形式的
由于不同国家/地区的税法和会计制度不同，因此世界上不同国家/地区的节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。
优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税
《关于继续执行微型和微型企业增值税政策的通知》（财税[2017] 76号）规定：为支持微型和微型企业的发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，月销售额在2万元（含）至3万元之间的小规模增值税企业，免征增值税。
提醒1：
对于涉及商品销售和销售服务的小型纳税人公司的业务范围，它可以享受对小型和微型企业的税收优惠政策的暂时豁免。
也就是说，每月提供的商品销售，加工，维修和修理服务的税额不超过30,000元（每季度90,000元），免征增值税；
同时，服务销售和不超过3万元人民币（季度税90万元人民币）的无形资产的月销售额也免征增值税；
相当于每月销售额6万元人民币（每季度18万元人民币）免征增值税！
提醒2：
免收增值税，并相应减少附加费。
提醒3：
小型和微型企业每月的销售额或营业额不超过100,000元（季度税或季度销售额或营业额不超过30万元），则应缴纳月度税费，教育费附加，地方教育附加费，水利建设基金只缴纳城市建设税。
注：这项减免三项附加税的优惠政策不仅适用于小规模纳税人，而且也适用于一般纳税人企业。
优惠政策2：小型和微型企业签订的银行贷款合同免征印花税
《关于支持微型和微型企业融资的税收政策的通知》（财税[2017] 77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构和小型企业与微型企业签订的贷款合同免征印花税。
优惠政策3：年收入不超过50万元的小微企业，按企业所得税的50％征收
《关于扩大中小微企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）第1条规定：
从2017年1月1日至2019年12月31日，小型和微薄企业的年度最高应税收入从30万元增加到50万元，且年度应税收入少于50万元。小型人民币（含50万元）小微利企业，其收入减50％计入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
前款所指的小微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业并符合下列条件的企业：
（一）工业企业年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过一百人，总资产不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
提醒：
雇员人数和总资产应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：（（}）季度平均值=（季度开始+季度末）÷2
年度季度平均值=全年的季度平均值之和÷4对于
于年中开业或终止业务活动，将实际营业期用作纳税年度，以确定上述相关指标。
优惠政策4：来自金融机构发放小额贷款的利息收入免征增值税
《关于支持小微企业融资的税收政策的通知》（财税[2017] 77号）第1条：自2017年12月1日至2019年12月31日，小企业，小企业，微型企业以及个体工商户发放的小额贷款的利息收入免征增值税。金融机构应当备妥有关免税证明材料，以备将来参考，并分别计算符合免税条件的小额贷款的利息收入，并按照现行规定向主管税务机关申报纳税；没有单独核算的，不免征增值税。财政部，国家税务总局关于继续支持农村金融发展税收政策的通知（财税[2017] 44号）第一条已废止。
将金融机构利息收入的增值税减免政策的范围从农民扩展到小型和微型企业以及个体工商户。
免税贷款的最高限额已从单户信贷的10万元增加到了100万元。
优惠政策5：来自金融机构农民的小额贷款的利息收入计为总收入的90％
根据《财政部和国家税务总局关于继续支持农村金融发展有关税收政策的通知》第2条（财税[2017] 44号）：31日，计算应纳税所得额时，金融机构向农民提供的小额贷款利息收入占总收入的90％。 ”
优惠政策6：从事个体经营的退休军人每户每年减税8000元
财政部，国家税务总局和民政部关于继续实施与支持独立就业的退役士兵自雇和就业有关的税收政策的通知（财税[2017]第46号）第1条规定：
自雇的退休士兵从事自谋职业，应按照8,000元的上限扣除年度增值税，城市维护和建筑税，教育附加费，地方教育附加费和地方教育附加费。三年内每户每年人民币万元。个人所得税。配额标准最多可以提高20％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
纳税人的年度应纳税额小于上述扣除额，以实际支付的税额为限；如果大于上述扣除限额，则以上述扣除限额为准。纳税人的实际经营期限少于一年的，减免税额应当按照实际月份进行折算。转换公式为：减税额度=年度减税额度÷12×实际营业月数。
纳税人享受税收优惠政策的月份，应当持有《解放军义务兵退休服务证书》或《解放军中士退休服务证书》以及纳税所需的有关材料。记录的权限。
第四，本通知的实施期限为2017年1月1日至2019年12月31日。本通知规定的税收优惠政策，按照减免税办法备案管理，纳税人应当向主管税务机关备案。在三年期限到期之前，可以继续享受2019年12月31日三年未到期的税收优惠。
优惠政策7：企业聘请自雇退役士兵，每人每年减少税收4000元
财政部，国家税务总局和民政部关于继续实施与支持自雇退役士兵创业有关的税收政策的通知（财税[2017] 46号） ）第2条规定：
对于在街道社区具有加工性质的加工企业，服务企业，劳工就业服务企业和小型社区实体，在新增加的职位上，同年招聘了新招募的自雇退休士兵，并签字跟他们。对于期限超过一年并依法缴纳社会保险费的劳动合同，将依次扣除增值税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费和企业所得税优惠。根据三年内的实际招聘人数。配额标准为每人每年4000元，最高可达50％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
优惠政策8：物流公司拥有的大宗商品仓储土地的一半由城市土地税征收
财政部和国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于继续实施大型商品仓储用地城市土地使用税优惠政策的通知》物流企业设施”（财税[2017] 33号），明确规定“自2017年起自2014年1月1日至2019年12月31日，散装商品仓储设施的物流企业（包括自用和租赁）拥有的土地将按适用税率标准的50％征收城市土地使用税。”。
优惠政策9：将技术型中小企业的研发费用扣除率提高到75％
《关于提高科技型中小企业研究与开发支出税前扣除率的通知》（财税[2017] 34号）规定：
技术型中小企业的研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产，并计入当期损益。根据法规的实际扣除额，从2017年1月1日至2019年12月在第31天，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
注意：
从企业中扣除额外研发支出的政策保持不变，但对于以技术为基础的中小企业而言，扣除率有所提高。
优惠政策10：关键群体自雇的家庭每年可减税8000元
财政部，国家税务总局，人力资源和社会保障部关于继续实施与支持和促进重点群体创业和就业有关的税收政策的通知（财税[2017] 49号）
持有“就业和创业证书”（指定“自雇税收政策”或“毕业年度的自雇税收政策”）或“就业和失业登记证”（指定“自雇税收政策”或附上“大学从事个体经营的个人，毕业生的“年度个体经营证明”，年度增值税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育补助金和个人所得税。配额标准最多可以提高20％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
纳税人的年度应纳税额小于上述扣除额，以实际支付的税额为限；如果大于上述扣除限额，则以上述扣除限额为准。
这些人是：
1.在人力资源和社会保障部门的公共就业服务机构登记失业超过六个月的人员；
2.在零就业家庭和享受城市居民最低生活保障的家庭内工作的登记失业者；