应该从以下几个方面开始：
1.明确税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常由于税收筹划不当而实行避税，税务机关根据规定调整应纳税额，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而形成逃税行为，不仅是未能达到节税的目的导致了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划，避税和逃税之间的界限。
1.逃税。中国的《税收管理法》解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿中列出支出，或排除或排除收入，或提供虚假的纳税申报单。逃税是支付或少付了应纳税额。 “我国刑法对逃税罪有类似的解释，规定”，“逃税额占应纳税额的10％以上，不足30％，逃税额1万元以上”不到10万元。 ”偷逃税有两种行政处罚，又有因逃税而逃税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下罚款。 ;逃税金额应占应纳税额的30％以上，偷逃税款超过十万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五倍以上的罚款。 “从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果不可避免地会受到法律的调查。
2.避税。国际上对避税的解释没有统一的结论。根据国际财务和文学局的说法，避税是指个人或企业通过使用法律手段，通过精心安排，利用漏洞或税法中的其他缺陷来减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《全面避税与反避税书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人由于不完善的税法和各种税法缺陷而逃税的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税并非违法，但这通常与税收立法者的意图背道而驰。最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或负税率低的特殊地区）通过虚拟经营机构或场所转移收入和利润，并通过转移定价转移收入使用关联公司的交易。1.转移利润以实现避税。由于通常意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说这是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家对这种行为持不可接受或拒绝的态度。为了制定法律法规或在有关税法中制定专门规定以反对法律法规，中国也采取了这种立场和做法。例如，国内外企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理办法》等个别规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为节省税收。印度税务专家N？？？亚萨维认为，税收筹划是“通过纳税活动安排纳税人，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，从而获得最大的税收利益。”美国学者W？B？梅格斯博士认为：“人们合理合法地安排其业务活动，以支付尽可能低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般来说，税收筹划通常被各国接受，例如荷兰议会和法院承认，纳税人可以自由地以正常方式使用“可接受的方法”和“节税”，其特点是减少税收义务的法律策略。因此，税收筹划不仅是税收筹划者的孤立计划，是“闭门造车”，而且还应与其他部门和其他人员进行沟通和协调，以得到他们的理解和支持。税务筹划人员还应与税务部门保持密切联系，并在处理某些模糊或新事物时及时得到税务机关的认可。同时，他们还可以尽快获得有关调整税收政策或引入新政策的信息。及时调整税收筹划，达到事半功倍的效果。
（2）税收筹划不应忽略非税收利益
税收筹划主要分析与税收相关的收益。通常，对非税收利益的分析没有引起足够的重视，纳税人不仅关注与税收有关的利益，而且还关注非税收利益。因此，在税收筹划过程中，应注意对政治利益，环境利益，规模经济，结构性经济利益，比较经济利益，广告经济利益以及其他对税收产生重大影响的非税收利益的分析。纳税人。不应过分强调税收利益。重要的非税收优惠。应避免税收相关利益大但非税收利益小甚至损害的税收筹划计划。具有较少税收相关利益和非税收利益的税收筹划方案应少用或少用。具有较大税收优惠的税收筹划计划应被更迅速地使用。
（3）税收筹划不应忽视享受优惠税收政策的潜在机会成本
目前，中国的税收体系正处于日趋完善的阶段，优惠税收政策的调整相对频繁。因此，享受优惠政策需要充分考虑机会成本。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本。显式成本是计划中花费的时间，精力和财务资源。它们更直观，通常被考虑。隐性成本是机会成本，是指企业由于采用计划内的税收筹划计划从事某项业务或生产某种产品而无法从事其他业务或生产其他产品的潜在收入，通常很容易被忽略。 。如果税收优惠政策期限很短，企业必须对原有的业务结构进行重大调整才能享受这种优惠，企业付出的机会成本就会很大。此外，许多税收优惠政策都有时间限制，一些没有时间限制的优惠政策有可能随时修改。因此，存在机会成本问题。在计划时，企业需要进行成本效益分析，以确定其在经济上是否可行和必要，以及是否可以为企业带来纯经济利益。只有当税收筹划的显性成本加上隐性成本低于计划收益时，计划只有可行，否则应该放弃计划。选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两点：公司不得误解税收优惠，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；公司应充分了解税收优惠政策，并按照规定的程序进行申请，以避免由于程序不当损失了应有的权益。
（4）税收筹划不应忽视与税收相关的风险
1.税收筹划有效性的价值判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应缴纳的税款，降低税收成本，还可以帮助企业合理安排支出并改善企业管理，但税收筹划的有效性又如何呢？有待改善真正做到“省税增收”。首先，必须有一套基本价值判断标准。根据税收筹划的内涵和实质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
具有成本效益。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划计划的实施都有两个方面。在获得部分税收优惠的同时，纳税人将不可避免地支付实施该计划的费用。这些费用包括税收筹划造成的所有支出或其他损失。如果税收筹划所节省的税款不能弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效的和不可取的。
符合企业的战略利益。由于税收筹划是企业的一项长期行为和一项预先计划活动，因此它需要具有长期的战略眼光，不仅要着眼于整体管理决策，而且有时还要将其与企业发展战略相结合。如果只限于短期利益和地方利益，而没有考虑战略利益，那么这类计划活动往往会被忽略，即无效。如果只能在税前偿还贷款利息和向银行大量贷款，结果将不可避免地增加下一年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向应着眼于整体利益和长远利益，并考虑到各种税收类型和相关利益相关者的利益，在总体业务决策中考虑计划活动。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（1）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思考活动的催化剂，而且是筹划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进一步开展税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法律法规，因此税收筹划者必须认真掌握和研究税收法律法规，并找到可以利用税收筹划的地方。经常根据经济状况的变化或满足政策的需要修订税收法律法规。修订的数量也比其他法律更频繁。因此，关于税收法修正案的内容和趋势，企业在进行税收筹划时必须注意并计划筹划计划。进行调整。
税收筹划的内容涉及企业生产和经营活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，我们不仅必须了解税收法规，而且还必须熟悉相关的法律法规，例如会计法和公司法。通常，为税收筹划活动创建一个安全的环境。尽管税收筹划和逃税在理论上具有不同的含义，但在实践中，它们通常必须经过税务机关的鉴定和判断，并且根据主观和客观条件，确定和判断的结果也有所不同。因此，企业正在使用税收筹划同时，您还必须了解主管税务机关的观点，并在反复讨论的基础上制定计划，否则，一旦被视为逃税，您将损失收益。公司自身的情况是税收筹划的出发点，因此税收筹划不仅必须掌握公司的内部信息，例如财务管理目标，经营状况，财务状况和对风险的态度，还必须了解公司的过去和当前相关情况。条件，包括申报，纳税以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税收筹划计划。
（2）时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和财务系统变得越来越复杂和复杂，要获得必要的知识，需要花费时间来收集数据，研究和研究税法和财务系统以及充分了解投资和运营项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和费用保证。纳税人在计划税收时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员来计划可以节省成本，而委托中介机构实施税收计划会产生额外的支出。因此，当预期的节税额大于支付给中介机构的费用时，明智的选择中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠自己的财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来经济活动与税收之间的可能联系，以便做出合理的选择。各种企业计划方案决策者参考。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且面向政策的任务。能否有效，成功地执行计划取决于员工的综合素质。如果企业有能力，则可以自己计划；如果企业没有能力，则可以雇用代理机构。通常，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时立于不败之地。事实和法律寻求合法的纳税计划。