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税收筹划是一种企业筹划行为，纳税人根据税收政策法规的指导，选择能使税收收益最大化的纳税计划，以提前对其生产，经营，投资和财务管理活动进行处理。国家法律和税收法规。不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，税后利润最大化和公司价值最大化的含义。
税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。纳税人在遵守国家法律和税收法规的前提下，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划。合法性。
税收筹划构想
摘要：税收筹划的想法是连接税收筹划概念和实践的桥梁，也是连接税收筹划目标，方法和技术的链接。税收筹划的总体思路是：认真研究税法，精心安排经济活动，将二者有机结合，最终实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收类型的特点采用不同的筹划方法;税项计划应针对不同的税项使用不同的计划技术；经济活动计划应充分考虑不同计划的税收负担差异并精心安排经济活动；区域规划应充分利用不同地区和不同国家（地区）税收负担的差异，以协调国内或跨国经济活动。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划概念和实践的桥梁，也是连接税收筹划目标，方法和技术的桥梁。税务规划师，企业内部规划师必须始终在税收筹划的迷宫中保持清晰的税收筹划思想，以进行有效的税收筹划，避免陷入对税收筹划的误解，实现税收筹划目标纳税人。
税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括当前的税收类型和税收要素;其次，要认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须注意经济活动总体安排是在国内范围内进行的，跨国纳税人需要对全球经济活动进行总体安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机地结合起来，最终实现了纳税人的税收筹划目标。具体而言，可以按税收类型，税收要素，经济活动或地区来执行税收计划。
（2）关于税收筹划的思考
税收筹划的想法是根据不同税收类型的特征采用不同的税收筹划方法。当前的税制以商品税和所得税为基础，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税种，应在税收筹划中予以高度重视。增值税规划应从增值税的特征入手。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种纳税人在计算公式，发票授权和税负方面存在差异。因此，在税收筹划中，必须选择正确的纳税人类型。其次，增值税的国内销售有两种税率：17％和13％。因此，在税收筹划中，有必要为同时经营不同税率的商品或应税劳务选择适当的核算方法，最好能够单独核算。第三，增值税要缴纳增值税，这在增值税购进税法中有具体体现。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等方式使信用最大化。第四，出口货物实行零税率，即实行出口退（免）税制度，并有“免出口退税”，“免税出口不退税”等具体政策。 ”和其他政策。来料加工采用“出口免税，不退税”政策，但不能抵扣进项税；来料加工采用“出口免税和退税”政策，可以抵扣进项税，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，必须选择适当的处理方法。
又例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，企业所得税的纳税人不同于内资企业和外资企业，其税收待遇也不相同。外商投资企业的税收负担约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，必须选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税税率差异很大。内资企业的实际税率分别为33％，27％，18％，15％等，外资企业的实际税率分别为30％+ 3％，30％，24％+ 3％，24％，15％+ 3％，15％，24％/ 2 + 3％，24％/ 2、10％+ 3％，10％，15％/ 2 + 3％，15％/ 2和其他等级。因此，在税收筹划中，有必要使用税率差异技术并尝试使税率最小化。第三，企业所得税的税基不是销售或营业额，也不是总收入，而是扣除法定项目后的净收入，即应纳税所得额。因此，在税收筹划中，有必要使无税收入最大化和扣除额最大化，并设法避免不利于纳税人的税收调整。第四，内资企业的税收优惠政策很多，而外资企业的税收优惠政策更多。因此，在税收筹划方法中，必须充分利用，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理的税收节省。