税收已成为现代经济生活中的热点。无论是公司法人还是自然人，只要发生应税行为，就有必要依法纳税。税收筹划是企业很好地运用税收政策的新课题。在新形势下，纳税人企业应熟悉税法和财务会计制度，充分运用税收政策，运用税收优惠政策为企业创造经济效益。
I.筹款的税收筹划
（1）基于资本结构的税收筹划
对于任何公司而言，筹款是一系列业务活动的前提。如果您不能筹集到一定数量的资金，您将无法获得预期的经济利益。作为一种相对独立的财务管理活动，筹款主要通过资本结构的变化影响公司财务管理的绩效。因此，在分析融资中的税收筹划时，我们应侧重于两个方面：资本结构的变化如何影响公司绩效和税收负担；为了达到节省税款的目的，组织应如何组织资本结构的分配最大化所有者税后收入的目标。
资本结构由融资方式决定。不同的融资方式会形成不同的税前和税后资本成本。筹资决策的目标不仅是筹集足够的资金，而且还要使资本成本最小化。由于不同融资方案的税收负担通常不同，这为公司提供了在税收决策中使用税收筹划的可能性。业务运营所需的资金通常可以通过从银行获得长期贷款，发行债券，发行股票，融资租赁以及使用公司的保留收益来获得。以下是各种融资方式的融资成本比较，为企业选择融资方案提供参考。
1.几种融资方式的资金成本分析。
（1）长期借款费用。长期借款是指借款期限超过一年的借款。对于购买或建造固定资产或无形资产等大规模支出，需要长期借款以帮助完成贷款。该费用包括两部分，即借款利息和借款费用。一般来说，借贷利息和借贷成本很高，这将导致较高的融资成本。但是，由于符合要求的借款利息和借款成本可以包括在税前成本扣除或摊销中，因此可以用作税收抵免。例如，一个企业获得了一笔为期五年的长期贷款200万元，年利率为11％，集资费用率为0.5％。由于借贷利息和借贷成本可以包括在税前成本扣除或摊销中，因此企业可以少缴纳366,300的所得税。元。
（2）保证金成本。发行债券的成本主要是指债券的利息和融资费用。债券利息的处理方式与长期借款的利息相同，即可以在所得税前扣除，应以税后债务成本为基础。例如，一家公司发行了面额为200万元的5年期债券，票面利率为11％，费用率为5％。由于债券利息和融资费用可在所得税前扣除，因此企业可少缴纳39.6万元的所得税。如果发行债券溢价或折价，为了更准确地计算资本成本，应将实际价格用作债券融资额。
（3）保留收益成本。留存收益是企业缴纳所得税后形成的，其所有权属于股东。股东将这部分未分配的税后利润存入企业，这实际上是对企业的一项额外投资。如果公司将留存收益用于再投资，且收益率低于进行另一项具有类似风险的投资的股东收益，则公司应将留存收益分配给股东。留存收益成本的估算很难与债券成本挂钩，因为很难准确地衡量公司的未来发展前景和股东要求的未来风险的风险溢价。由于留存收益是在企业所得税之后形成的，因此企业对留存收益的使用不能减税，也没有节税额。
（4）普通股成本。当公司发行股票筹集资金时，发行股票的集资成本相对较高，因此在计算资本成本时必须考虑集资成本
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加入WTO为中国公司实施跨国业务提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些公司将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在激烈竞争的国际市场上立足并获得全球竞争优势是跨国企业的当务之急。积极借鉴西方跨国公司的管理方法，结合中国企业的实际情况，充分利用各国的税收政策和税收差异，进行国际税收筹划，以实现利润最大化的目标。中国企业提高国际竞争力的重要因素。业务策略之一。
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一，国际税收筹划
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国际税收筹划是指跨境税收债务人在税法允许的范围内使用法律方法减轻或消除税负。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展。其行为不仅跨越税收环境，而且涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更为复杂。
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对国际税收筹划有着广泛而狭窄的理解。广泛的理解是，国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅是合法的，而且纳税人筹划行为的实施也符合东道国的立法意图；从表面上看，国际避税也是合法的，但与东道国相反，纳税人利用税法中的漏洞来实现减税目的。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划仅指国际税收筹划。从实践的角度来看，许多外国跨国公司在经营中都有不同程度的避税措施，并且在广义上实施了国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场的时间较晚，因此规模较小，竞争力较弱。为了使利润最大化并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税收筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为世界范围内企业投资，财富管理和商业活动中的重要活动。 。 。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠政策等差异很大，为跨国公司执行国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都为国际税收筹划提供了可能。在科学技术进步，通讯发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才和信息等生产资料的流通更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司通常聘请税务专家来为公司进行税收筹划。例如，以生产生活必需品而闻名的联合利华（Unilever）在全球设有子公司。面对不同国家的复杂税收系统，母公司聘请了45名高级税收专家来进行税收筹划。仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元的收入。字符串7
这里应该注意，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，并且是相对的概念。由于各国法律标准的差异，差异很大，各国法律也在不断完善。因此，跨国纳税人为减轻税收负担而进行合理的税收筹划行为是在另一个国家或同一国家。在不同的时间，有时应将其视为应被禁止的逃税行为，甚至被认为是逃税行为。当前，世界各国都将反避税作为其税收工作的重点，并加大了反避税的力度。许多国家制定了特殊的反避税法规，这无疑将给中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。大困难因此，中国的跨国企业应认真研究，认真分析并注意税收政策。
税收筹划是指税法范围内的活动，管理，投资和财富管理等活动的事先计划和安排。尽可能获得“节税”的税收优惠。这是税务机构无需进行司法鉴定即可从事的业务内容之一。税收筹划是税收筹划的翻译。从字面上理解也可以称为“税收筹划”，“税收筹划”，但由于中国税务部门安排的税收征管任务称为“税收筹划”，为避免与之混淆，因此从国外文献中引入。在学期开始时，它被翻译为“税收筹划”，“税收筹划”和“税收筹划”，反映了税收筹划的计划和安排的特点。
方法：
1，选择低税率方案
，从多种税率中选择低税率，这意味着较低的税费；
2延迟纳税时间
纳税期限的延迟等于政府无息贷款，等于递延期间的递延税款。
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