税收筹划推荐书,税收筹划挖掘潜力行动计划

提问时间：2020-04-25 20:15

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admin 2020-04-25 20:15

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如何深挖税源潜力，促进税收增长

面对经济增长放缓，政策减税等不利因素的影响，认真分析和预测经济形势，弄清本辖区税收来源结构，认真核实税收来源，挖掘税收潜力坚定地调查和研究不同类型的企业掌握了税收倡议。着重于合并库存，着重增加，预警评估以及加强对“房屋和土地”税收收集以及关键税收来源的管理的监控，该组织的收入得到了进一步加强和针对性。严格执行收入目标责任制考核制度。科学制定各征收单位的税收计划，及时分解实施税收计划，建立税收任务负责制的“领导”全面负责制，加强税收调度，加强收入信息反馈的组织，加强税收征管工作。计划和会计数据准确性评估报告实现平衡的税收存储，促进税收稳定发展，稳定好，稳定快。

营改增后采取哪些措施进行税收筹划

1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点

在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。

2.以税收优惠政策为起点

在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。

3.以纳税人构成为切入点

通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，

在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。

4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点

有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。

5.以不同的财务管理流程为切入点

企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。

（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。

（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。

（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。

（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。