影响中小企业税收筹划的因素
1.商业管理活动不是标准化的。没有遵守财务法规，没有可行性分析，没有预算控制
2.权力和责任不明确。税收计划是一项会计责任还是一项领导决策的划分尚不清楚，导致没有人负责。
3.帐户不清楚，管理不善。财务人员素质不高，财务帐目有误，不可能进行规划。
措施：
1.提高认识，在避税和计划之间进行区分2.人才培训3.预防风险
[1]万志宏。加强税收筹划，促进企业利益[J]。公用事业会计，2006，（04）。
[2]颜双标。做好税收筹划，使企业价值最大化[J]。云南地税，2006，（06）。
[3]张应福。企业税收筹划研究[J]。企业经济学，2007，（10）。
[4]李宝峰。中小企业税收筹划的实践分析[J]。企业家的半月刊（理论版），2007，（10）。
[5]陈爱云。企业税收筹划的应用［Ｊ］。经济学家，2007，（02）。
[6]赵锡海。企业税收筹划的现状分析及对策[J]。经济论坛，2007，（03）。
[7]秦新梅。企业税收筹划的应用探讨[J]。商业状况（教育与经济研究），2007，（02）。
[8]谭应燕。新所得税法下的企业税收筹划[J]。现代商业，2007，（29）。
[9]赵静。中国税收筹划的现状与可行性分析[J]。内蒙古统计，2007，（05）。
原则上，税收筹划可以适用于所有类型的税收，但不同税收类型的税收负担不同，这主要取决于每种税收类型的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。不难看出，就税收类型而言，公司所得税，个人所得税和其他税收类型具有更大的税收灵活性，因为在税基广泛，税率高还是税率高方面都具有更大的灵活性。低，扣除额或优惠额从产业和企业类型看，外资企业，高新技术企业以及国家重点扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，规划的相对空间也较大。
在实际工作中，我们应该从税收负担更大的税收类型开始（企业所得税），再结合税收筹划的基本方法和业务规模，我们可以合法地选择直接税，例如所得税，很难传递。获得收入的时间或收入的转移以及其他使收入最小化和成本最大化的方法，可以达到免税，减税或延期纳税的目的。接下来，我们从不同方面分析内资企业所得税的税收筹划。
（1）将坏账损失用于税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）将折旧年用于税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）将损失补偿用于税收筹划
（6）将预付所得税用于税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策进行税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业技术改造，促进产品结构调整和稳定经济发展，税法规定，对于投资于符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，项目需求购买企业技术改造设备的当年，与上年相比，可以从增加企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于具有投资抵免额的家用设备，企业仍可以按照原价计提折旧，并按照有关规定计算应纳税所得额时予以扣除。从自身的业务需求出发，企业应优先选择国产设备进行技术改造，以达到减税的效果。
企业在研发新产品，新技术和新工艺方面的支出，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的成本，应不计入管理费用。比例限制，税前扣除。从发展的角度看，企业应加大产品研发力度，以确保研发所需的支出。这样，企业就可以创新，在竞争中不断扩大其市场份额，同时减少企业所得税支出。
经国务院批准在高新技术产业开发区认定的高新技术企业，可减按15％的优惠税率，并规定自当日起两年内免征所得税。的建立。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策，减轻企业的税收负担。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
新设立的劳务与就业服务企业，如果城镇失业人员的安置超过企业雇员总数的60％，则经主管税务机关审查并批准，可免征所得税3年。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年税。