中央电视台，北京，12月4日（记者李思摩）根据中国广播电视台《国家之声》，中国广播电视台报道说，为完善税收法律制度和增加公众对立法的参与，财政部和国家税务总局共同起草了“《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》于昨天（3日）开始征求公众意见。
公众可以提交评论，方法是登录财政部，国家税务总局网站，并在2020年1月2日之前发送信函。“征求意见稿”的主要内容是什么？怎么解释？
1993年12月，国务院颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，其中规定，自1994年1月1日起，对部分消费品（如烟草，酒精，汽油和柴油。自推出以来，消费税经历了几项重大的制度调整，包括2006年的消费税制度改革，2008年的成品油税费改革以及2014年以来的新一轮消费税改革。中国政法大学财税法研究中心主任施文文说：“消费税是商品税中重要的监管税。消费税对生产，消费和产业政策具有重要的监管作用。因此，它在经济转型和社会发展中具有重要作用“这次的消费税立法是要使我们多年来的消费税改革成果合法化，使消费税制度更加稳定，权威和科学，并通过立法更好地指导和促进未来的改革。”
施说，这次发布的“磋商草案”延续了消费税的基本制度，保持了现行税制框架和总体税负水平不变；主要根据收款过程的变化调整纳税人报表的范围；改革的结果补充并完善了税率表。文字介绍：“将来，随着未来税收环节的转移，未来批发和零售环节可能会收许多税项。目前的消费税主要集中在生产环节。因此，当前的“法规”还不够全面，因此该立法将消费税的纳税人定义为在国内销售，委托加工和进口应税消费品的单位和个人。它使用销售的概念。实际上，它涉及批发，零售和生产中的销售。定义纳税人的税收销售行为更加统一和规范。 ”
关于税收对象和税率，施说，《征求意见稿》继续实行《条例》，并采用了《消费税项目税率表》，确定了具体的税收对象和消费税率。税。施介绍：“这一次税率税率发生了很大变化。消费税税率税率表在征收环节增加了规定。具体税率必须确定。取决于税率的哪一环节目标是。无论是在生产环节，批发环节还是零售环节，征收环节的设置也为消费税消费税的未来转移设置了制度空间。例如，烟草，葡萄酒和精制油现在处于生产环节将来，可能会根据将来的情况将其移至批发和零售链接。 ”
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭宏指出，为了实施“权力下放与服务”改革，《征求意见稿》和增值税法草案基本相同。“和五天”和三个纳税期，包括“半年”纳税期。李旭宏说：“将来，纳税人将大大降低其履约成本，减少纳税频率。特别是合格的纳税人，可以计算半年的税款，无论是增值税还是消费税，使纳税更容易。 ”
此外，为了贯彻党中央和国务院关于改善地方税制和改革中央与地方政府之间的收入分配的要求，《征求意见稿》补充说明了消费税改革试点实施情况，并授权国务院规定具体实施措施。李旭宏说，在消费税法中制定具有凝聚力的条款将为下一步深化消费税改革留有余地。李旭宏说：“特别是国务院可以实施消费税试点改革，调整税项，税率和消费税税率。该试点方案已上报全国人大常委会。备案。也就是说，这里有授权书，国务院也可以消费税改革试点的实施为下一步深化消费税改革留有余地。可以预见，在消费税立法完成后，是否要调整中央和地方的收入分配，引导当地人优化经营环境，促进消费。结构升级等方面具有重要意义，将有助于建立和完善中国现代税制。 ”
消费税减税策略包括：
1.计税期策略；
2.税收策略；
3.纳税义务的时间策略；
4.税收定位策略；
5.计算公式策略。
让我们仔细看看
1.纳税期间的节税政策
消费税的纳税人在法定期限内纳税，这是纳税人的职责。缴税也是合法的。及时收税对企业有利，对企业不利。因此，纳税期的节税政策意味着纳税人可以充分利用消费税的纳税期的有关规定，以达到节税服务的目的。总体策略是在纳税期间尽可能推迟纳税，在有利的纳税期间尽可能多地欠税。
根据消费税的金额，将消费税的支付期限分别设置为1、3、5、10、15和1个月，由税务机关确定。那些无法在固定期限内付款的人可以被收取一次费用。交税。如果纳税期限为一个月，则应在期满之日起10天内提交纳税申报表。如果在第1、3、5和15天缴纳了税款，则应在到期日后的5天内预缴税款，并应在下个月的第1日和以后的10天内申报税款前一个月应交的税款应结清。进口应税消费品应缴税款，应自海关填写完税凭证之日起7日内缴纳。
2.税收策略
税收链接是应税消费品生产和消费期间应缴纳消费税的链接。使用税收链接节省税收是为了尽可能避免或延迟税收链接的出现，从而在这方面获得利益。
具体来说：首先，生产应税消费品的人在销售时要征税，但企业可以低价出售，从事“易货贸易”并少缴消费税，或者改变和选择对企业有利的东西。企业。纳税结算延迟；其次，由于不征税，用于连续生产应税消费品；企业可以利用这一规定做出有利于节税的安排；第三，委托加工应税消费品在交付时代，公司代表公司收取税款。根据这一规定，企业可以采取与受托人合资的方式，改变受托人与委托人之间的关系，以节省消费税。
3.发生纳税义务时的节税策略
消费税应纳税义务的发生时间是根据应税行为的性质和结算方法确定的，以下列方式有利于公司税收节省。首先，应税消费品的销售以信贷销售和分期付款结算方法出售。为销售合同指定的收集日期的日期。其次，如果提前销售，应税消费品将在同一天发出。第三，如果通过收款，承诺和委托银行收款进行销售，则获得销售收款之日或获得销售收款的凭证。第四，如果通过其他结算方式进行销售，则为收到销售日或收到销售凭证的日期。第五，自用生产的应税消费品是转让之日。第六，应纳税消费品受托为纳税人处理之日。第七，应税消费品在海关申报之日进口。
4.税收地点的税收节省策略
首先，如果纳税人出售应税消费品，自产应税消费品，并将自产应税消费品出售或委托给外国县（市），则应纳税额在纳税人的会计地点和当地税务机关。支付消费税；第二，如果总公司和分支机构不在同一城市，则在生产应税消费品的分支机构所在地支付消费税。但是，经国家税务总局及其分支机构批准，分支机构应缴纳的消费税可以累计应将其支付给总部所在地的主管税务机关。第三，委托加工的应税消费品应由受托人向地方税务机关缴纳消费税。第四，进口商或代理人应在报关地进口到海关的应税消费品缴税。
5.使用消费税计算公式的节税策略
消费税有两种计算公式：一种是从价征收税，应税金额=销售金额×税率，销售金额是纳税人为向买方出售应税消费品，以及超出价格的支出不包括从购买者那里收取的增值税。
现金以外的支出是指资金，在价格之外收取的筹款费用，利润回报，补贴，违约赔偿金和手续费，包装费，储备金，质量费，运输和手续费，收款费用及其他各种价格补偿费。但是，在以下情况下仍有节税的机会：
首先，对于生产供自用的应税消费品的纳税人，其销售按类似消费品的销售价格确定。在确定时，较低的价格可以节省消费税。在没有类似消费品的销售价格的情况下，在这种情况下，根据组件税价确定。组成部分的应税价格为：
组成税价格=（成本为十的利润）十（为一的消费税率）从节税的角度来看，降低成本和利润应有利于节税。
其次，在委托加工应税消费品时，销售额由受托人类似消费品的价格决定。此时，客户可以与受托人合作，在确定价格时获得节税的机会，并将价格确定为节税使用手段。如果没有类似消费品的销售价格，则根据组成税价格确定。组成部分的应税价格为：
组成应税价格=（材料成本十加工费）十（11消费税率）在上述组成应税价格中，材料成本和加工费具有节税机会，并且委托方可以在受托人。降低材料成本和加工成本，从而节省了消费税。
第三，应税消费品的进口基于组成部分的税价，即：
组成税价格=（十个关税的关税价格）十（一个消费税的税率）在上面的公式中，没有机会节省关税和消费税的税率，但是关税的关税价值非常灵活因此有节省税款的机会。一般而言，应缴税款的值越小越有利。因此，要求节税人员尽可能降低到岸价格和其他构成完税价格的因素，并获得海关批准。
消费税可以说是“经济特区”税。您在“经济特区”经营的产品需要缴纳此税；如果他们不在此“特别经济区”，则无需支付此税。因此，在中国只征收特殊消费税的背景下，只有“特区”内的产品才涉及消费税。（微信：fhzdcj）
中国的税收政策将以下四种主要产品归类为“特殊地区”，并对它们征收消费税：
首先是由于过度消费而对人体健康，社会秩序，生态环境等产生有害影响的一些特殊消费产品，例如烟草，红酒和鞭炮，烟花等。
第二项是奢侈品和非必需品，例如高档化妆品，贵重珠宝和珠宝；
第三项是高能耗和高端消费品，例如汽车和游艇；
第四项是不可再生的和替代性的石油消费产品，例如汽油和柴油。
因此，消费税的最初计划是：选择业务项目或产品时，您不能输入此“特殊区域”。如果您进去，则必须缴纳消费税；如果您不进去，则无需支付消费税。这也是投资者在做出决定时必须考虑的重要因素。
消费税的税基与增值税相同，是根据不含税计算得出的。但是，消费税的特殊之处在于，除了在零售部门征收的一些消费品（如金银首饰，铂金首饰，钻石和钻石首饰）外，零售业的销售收入（免税）用作税基。它是在生产阶段征收的，出厂价（不含税）用作税基。因此，中国的税收相关企业，例如酒厂，烟草工厂和化妆品制造商，节省消费税的普遍做法是“双重经营”，即使用两个或两个以上的企业来经营自己的产品：出厂价将产品出售给（自己的）销售公司，并根据出厂价计算消费税；销售公司将产品出售给消费者，不再支付消费税。制造商的出厂价决定了消费税的金额。如果一家制造公司直接将消费品出售给消费者，那将是巨大的损失。据估计，中国没有这样的“单一型”企业。
消费税有两个节税的基本思想：一个取决于政策，另一个取决于技能。除了“划分”和“组合”这两种方法外，“入学选择”也有比较分析和决策选择。我们的案例研究如下：
案例1：周转包装材料-分开核算可以节省消费税
自2009年1月1日起生效的《消费税实施细则》第13条规定，如果将应税消费品与其包装一起出售，则该包装是否单独定价以及如何包装核算，应计入税收对消费品的销售征收消费税。如果包装不是与产品一起出售，而是作为定金收取的，则该定金不应该计入应税消费品的销售中。（（））让我们用特定数据进行计算：
企业以100元（含包装费10元）的单价销售应税消费品（非从价酒类产品），消费税率为20％。（{}}包装材料和应税消费品的销售，应纳消费税为：100×20％= 20（元）（{}}包装材料的回收1收取定金，应付的消费税为：（100-10）×20％= 18（元）
使用包装材料可以节省10％的税。
在我们的现实生活中，一些小商店让我们“将啤酒瓶换成啤酒（加酒钱）”，这是制造商根据相关政策将啤酒瓶“可重复使用”的一种方式，从而节省了消费税。具体行为。
案例2：通过企业合并减少消费税
《消费税暂行条例》第4条规定：纳税人自用的应税消费品，连续生产应税消费品时，无需缴税。
根据此规定，我们可以采用业务合并的方式。通过将适用于高税率的产品转移到适用于低税率的产品来减少消费税。这也是一种有效的消费税节税计划技术。
（1）购置费用不高。合并前，啤酒资产负债为5,000万元，净资产为零。因此，根据现行税法，这项合并和收购法是通过吸收合并企业的全部债务来实现吸收合并，并且不认为合并企业以公允价值转移和处置所有资产，无需计算资产转让收入，也无需缴纳企业所得税。另外，两家公司之间的行为是产权交易。根据税法，无需缴纳营业税，其他费用也相对较小，因此酒庄A的支出不会太大。
（2）并购可以延迟一些税收。合并前，酒庄A应向酒庄B缴纳的年度税为：
合并后，两家公司A和B成为一家公司，并且两家公司的交易活动成为两个内部部门的半成品交付活动，因此他们不必立即付款（当然， 这不是真的没有付款，但已转移到以后的销售链接）。这样，酒厂A通过合并延迟了一些税款的支付，并获得了资金的时间价值。
（3）B Distillery生产的药酒市场非常有前途，这也符合人们对健康的关注。酒庄A与酒庄B合并后，其经营的主要方向可以转移到生产药酒上，改变后，企业应缴纳的消费税将减少。由于粮酒消费税率为20％，药酒消费税率为10％，因此，如果该企业转为药酒生产企业，将大大减轻税收负担。（{}}根据药酒的年销售额2亿元，合并后酒厂应缴纳的综合消费税为：
合并前，等额的A酒厂销售应交纳4000万元的消费税，相差2000万元。这2000万元是节约的消费税。
情况3：选择最简单的税收处理方法，减少消费税
“择优录取”是选择不同的方法以获得最大的收益。
一家卷烟厂有一批价值100万元的烟叶，可加工成烟丝。削减烟草消费税率为30％，香烟消费税率为45％。有几种选择。
选项1：在撤回委托加工的烟草后，继续将其加工成香烟。
某卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费为75万元；在将加工过的烟草运回工厂A之后，工厂A继续加工成A类卷烟。费用和分摊费用共计95万元，这批卷烟的售价为700万元。
（1）工厂A在向工厂B支付加工费的同时，应向工厂B收取所收取的消费税。（{}}根据国家法规，来自消费税构成的税收= =（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）=（100 + 75）÷（1-30％）= 250（万）元）
甲厂在委托加工环节应缴纳的消费税= 250×30％= 75（万元）（（））（2）在工厂A出售卷烟后，应缴纳的消费税为：（{}} 700×45％（应全部支付）-75（已在委托处理链接中支付）= 240（万元）（{}}（3）工厂A的税后利润（所得税率25％）：（（））税后利润=（700（收入）-100（材料成本）-75（加工费）-75（加工消费税）-95（连续加工成本）-240（消费税））×（1 --25％）= 115×75％= 8625（万元）
计划2：委托工厂B将烟叶加工成卷烟，并将其带回进行直接对外销售。
工厂A委托工厂B将烟叶直接加工成A类卷烟。烟叶成本100万元，加工成本170万元。加工完毕并运回工厂A后，工厂A的对外售价仍为700万元。
（1）工厂A向工厂B缴纳加工应税消费品时，受托人应代扣代缴消费税。其计算如下：（（））应付消费税=（100 + 170）÷（1-45％）x 45％= 220.91（万元）
（2）由于应税消费品的委托加工直接出售给外部，因此当工厂A出售时，它必须再次支付消费税。其税后利润计算如下：（{}}税后利润= [700（收入）-100（材料成本）-170（加工费）-220.91（消费税））×（1-25％）= 156.82（万元）
方案三：工厂A自行加工出售。
工厂A将价值100万元人民币的加工烟叶加工成A级卷烟。加工成本和分配成本共计170万元，价格为700万元。计算如下：（{}}应付消费税= 700×45％= 315（万元）（{}}税后利润= [700（收入）-100（材料成本）-170（加工费）-315（消费税））×（1-25％）= 86.25（万元）
从这种情况下可以看出，在相关生产要素的相同条件下，方案一（委托半加工）和方案三（自加工方法）的税后利润较小，并且税收负担最重；方案第二种（完全委托处理方法）具有更大的利润和最低的税收负担。在相同的税收环境中，我们应该选择第二种选择，以最大程度地减少税收负担并实现利润最大化。
消费税的最高税率是45％，这是一项重税。但是，只要我们掌握了政策和节税技巧，还有关于消费税节税计划的文章。
2019年12月13日，中国法学会财政税法研究会副会长刘佐先生在第170届银湖沙龙分享了“中国税制改革与减税”的主题。刘佐1984年从中国人民大学金融系毕业后，一直在财税系工作。他对中国税收制度进行了全面而深入的研究。他参与了许多税收法规以及其他重要的税收文件和与税收相关的文件（捐款）。起草和修改。
在活动中，刘佐概述了中国税制改革的进展，从客观的角度讨论了中国税制改革的前景，介绍了税费减免的情况，并提出了改进建议。方向和未来前景。
中国税收改革的过程
改革开放后，中国的经济体系（包括财政和税收体系）已逐渐从计划经济过渡到计划商品经济和市场经济。通常，它可以分为以下三个阶段：
第一阶段是经济转型时期。从1978年召开的中共十一届三中全会到1993年举行的党的十四届三中全会，由计划经济向计划商品经济的过渡。
自开放以来引进外资，外国技术和人才，如果有关税收问题不解决，不仅会影响财政收入，而且还会影响国家的权益。为此，随着税收法规的出台，例如中外合资企业所得税法的建立，涉外税收体系首先建立。随后，实施了国内税制改革，主要内容是国有企业的“税改利”改革，即将国有企业的利润支付制度改为企业所得税制。 。同时，工商税制得到全面改革。通过上述改革，不仅改善了税收制度，而且增加了财政收入。更重要的是，它在这一时期对促进经济体制改革起到了一定的作用。
同时，应注意的是，这一时期的税制改革也存在一些缺陷。例如，有一种趋势是夸大税收的监管作用。为了限制奖金的发放，征收了奖金税。特殊石油税；税收提案，例如教育税，国防税和计划生育税等。
第二阶段是建立社会主义市场经济体制的时期。从1993年党的十四届三中全会到2013年党的十八届三中全会，计划商品经济向市场经济过渡。
这一时期的经济体制改革主要是执行中共十四大和十四届三中全会的决定，建立社会主义市场经济体制，并采取一系列改革措施涉及金融，税收，金融，对外贸易和投资。，还有很多。
1994年的税制改革是中华人民共和国成立以来规模最大的税制改革。其主要目的是统一税法，减轻税负，简化税制，促进竞争。它的主要内容是4个项目：
首先，在销售和进口环节统一了商品和劳务税制度的内外部税收，内外资企业也统一应用了增值税，消费税和营业税。 。
其次，国内企业的所得税已统一，即合并了对国有企业，集体企业，私营企业和股份制企业等不同所有制企业征收的不同所得税。纳入统一的国内企业所得税。
第三，个人所得税制度已经统一，对不同个人征收的个人所得税，个人收入调整税以及城乡工商业家庭所得税已统一为统一的个人所得税。
第四，税收减少了。到1993年底，该国共有37种税种，其税率高得多。1994年，取消了赠与税，燃油专项税和牲畜贸易税等12种税，收缴23种税。
1994年以后税制的改善主要有两个方面：首先，以废除农业税为代表的城市和农村税制已经统一。这项改革将有助于减轻农民的负担，改善他们的生活，发展农业生产。其次，内部和外部税收制度是统一的，以外国和国内公司所得税法的合并为代表。这项改革有利于公平的税收负担和中外企业之间的平等竞争。
第三阶段是全面深化改革的时期。从2013年党的十八届三中全会开始，正在逐步取得进展。
以前的税收改革实施步骤基本上是“步调一致”的，也就是说，在准备，选择时机之后，同时引入了各种税收改革并全面实施。近年来，税制改革的实施步骤是根据需要和准备工作而制定，成熟，介绍，首先启动重要而紧迫的项目。
就商品和服务税而言，最大的改革是“企业对企业”，即营业税的范围已包括在增值税范围之内。你为什么这么做？首先是经济和技术的发展在一定程度上与商品和服务的销售密不可分。二是两种税的合并，由税务机关收取和管理，有利于提高工作效率，降低征收成本。第三是商品和服务的统一征收和增值。在当前要征收增值税的国家/地区，税收是一种普遍做法。“企业对企业”改革的最大优点是增值税进项税额扣除制度可以大大减少商品流通中的重复征税，有利于经济发展和民生改善。
除“税制改革”外，增值税改革还采取了许多重要措施，例如降低税率水平。去年的基本税率从17％降低到16％，今年从16％降低到13％；小规模纳税人的起征点已提高，从每月3万元提高到10万元，依此类推。这些措施不仅有助于减轻税收负担，而且有助于稳定和扩大就业，进而促进经济社会的稳定与发展。
在企业所得税方面，近年来还进行了许多重要的政策调整。主要有两个方面。一是鼓励技术进步。主要措施是加快折旧和扣除研发费用。措施是逐步将小微企业所得税减免范围扩大一半。最初的规定是年应纳税所得额不超过3万元，然后逐步增加到6万元，10万元，20万元，30万元，501000万元，去年增加到100万元，今年增加到300万元。
在个人所得税方面，去年对个人所得税法进行了重大修订。该修正案的主要内容是采用基于征候征征征税的征税模型。包括工资和劳动报酬在内的四个收入被合并并计算。年度税收；二是提高基本费用扣除标准，增加专项附加扣除。第三是调整税率结构，适用于低收入者的税率已大大降低。结果，大大减少了纳税人和税收收入，大大减轻了纳税人，特别是低收入者的税负，这有利于改善民生。
下一轮税制改革的前景
在谈论税制改革的下一步时，我们首先应阅读一些重要文件：首先，习近平总书记在党的十九大报告中的重要讨论，包括加快建立税收体制。现代财政制度和深化税收制度改革，完善地方税收制度等；第二是中共十八届三中全会，中共十八届四中全会和十九届四中全会的有关讨论。“五个”计划，政府工作报告等都对税制改革有要求。
下一个税制改革的重点在以下四个方面值得关注：
首先，执行税收的法律原则。在合法国家中，立法优先。修订后的立法法进一步澄清了税收法规的规定，但这些法规的实施涉及许多方面，应从整体上加以把握。从垂直的角度看，它涉及法律体系的完善，包括法律，行政法规，地方法规，部门法规和地方政府法规。从横向的角度来看，它涉及行政部门，法院，检察院和监督委员会的协调。
其次，要合理地调节宏观税收负担，主要内容应该是继续减少税费，这将在后面讨论。
第三，优化税收结构。第一个是建立税种，确定哪些税种，哪些不税种，哪些税项可以撤销，哪些税项可以合并，以及哪些税项可以考虑添加。应根据简化税收原则进行进一步研究。其次，从不同税收类别的收入结构的角度来看，有必要继续进行优化。目前，中国的税收可分为三类。第一类是商品和服务税，主要是增值税。第二类是所得税，主要是公司所得税，其次是个人所得税。财产税主要是房地产税。当前，与许多发展中国家一样，我国以商品和劳动税为主体，其次是所得税，而发达国家的情况恰恰相反。因此，中国商品和服务税收入在税收总收入中的比重应逐渐降低，所得税收入的比重应逐渐增加。第三，调整中央税，地方税以及中央和地方共享税的比例。目前，中央和地方税收在税收总额中所占的比例较低，应适当提高；中央和地方共享税收的比例相对较高，应适当降低。同时，我们应继续完善财政转移支付制度。
第四，提高主要税收。首先是增值税。为了立法，“翻译”很简单；要完善它，改革任务很繁重。例如，需要进一步探索如何改善税收计算基础，税率和进项税额抵免等。第二是消费税。关于扩大或减少征税范围以及增加或减少税率可能存在许多不同的观点，这需要证明。如何调整课税链接，以及可以将哪些项目从生产课税更改为零售课税，应考虑实际的收款和管理能力。第三是企业所得税。25％的基本税率已经12年没有调整过了。近年来，许多国家逐渐降低了企业所得税率，中国应该能够适当降低它。此外，这项税收还有许多优惠规则，其中有些是相似，重叠甚至重复的，应适当地加以整合。第四是个人所得税。将来，夫妻是否有可能根据家庭人口共同申报和扣除基本生活费用？如何完善特殊附加扣除制度？可以适当降低适用于综合收益的45％的最高税率吗？等一下，值得继续研究。第五，房地产税。什么是房地产税？我为什么要接受它？如何收集？这是为了什么如果这些基本问题不清楚，则将不讨论该税的立法和征税。从中外实践的角度来看，房地产税只是很小的地方税。它并不复杂并且功能有限。只要定位明确，科学立法并认真执行，就不成问题。
中国减税和减税的过程
在改革开放初期，税收和利益被削减，企业和个人获得了很多利益。同时，政府的财政收入增速放缓，这限制了国家建设所需的资金。因此，从1980年代到本世纪初，高级管理层提出的任务是增加财政收入在国民收入，国民生产总值和国内生产总值中的比例，即增加宏观税收负担。逐步增加宏观税负后，上述任务不再赘述。2013年，党的十八届三中全会决定的措施是稳定税收负担。2015年，中央经济工作会议提出减轻企业税收负担。2016年，中共中央政治局提议减少宏观税负，后来减少为税费。
是近年来减少税费的主要措施。在减税方面，首先是扩大增值税的范围（实行“业务改革”），降低税率和征收率，扩大进项税额抵免的范围。退税，提高部分商品的出口退税率，提高小规模纳税人的起征点等；二是取消消费税部分税目，降低税率；第三，降低关税率；小型和微利企业减半税的范围；第五，每年征收个人所得税的综合收入，增加税前扣除额，降低某些税率，依此类推。
在减费方面，税务机关征收的教育附加费，地方教育附加费和一些社会保险费均已减少。特别是在减免增值税后，将相应减少增值税征收的城市建设税和教育附加费。
除了基于税费类型的税收减免措施外，还有许多针对特定群体，对象和行业的综合税收减免措施，例如小型和微型企业，创业和就业关键群体，养老金，育儿，家政服务和其他社区家庭服务等
准确全面地了解减税和减费
政府收入如何？此问题与统计口径有关。除了税收以外，我们的政府收入中也有非税收财政收入。除财政收入外，还有政府资金，社会保障基金和国有资本运营的收入。加起来。总体而言，政府收入在中国GDP中的比重仍然很高，应适当降低。
“税费”是增加需求还是降低成本？增加需求和降低成本并不矛盾，因为中国既需要扩大需求，又需要降低企业成本，两者可以相互促进。
减税或收费适用于企业或个人吗？减税和减费的目的决定了这项工作所涉及的税和费的类型。有很多纳税人。享受企业所得税减免优惠的纳税人为企业；享受个人所得税减免优惠的纳税人是个人；纳税人，包括税收和关税减免，既有企业也有个人。
减免什么税，即直接税（所得税）或间接税（增值税）？近年来，中国采取的减税措施涉及所有主要税种，无论是企业所得税，个人所得税还是增值税，消费税和关税。
减少税收的方法有哪些，无论是减少税基还是降低税率？降低税基和降低税率都是减税中常用的措施。它们并不矛盾，可以结合使用。以去年修订的《个人所得税法》为例，既有降低税基的措施，也有降低税率的措施。
“减税”不是权宜之计，而是中期和长期目标。主要原因是：第一，中国目前的税收负担水平与其他国家，特别是一般发展中国家相比仍然较高，与经济发展水平不一致。其次，从中国政府收支的规模和结构来看，还有减税节省费用的空间。
如何前进？首先是党中央和国务院的重视和监督。二是对各级党委，政府和部门的统一认识，克服困难，落实有关措施。
下一轮“减税减费”的重点是什么？不仅有减少主要税项的余地，例如增值税，企业所得税，个人所得税和社会保障金，而且应进一步深化税费制度改革。同时，政府的收支必须作相应的调整。在收入方面，要不断完善制度，加强管理，减少流失。在支出方面，必须保证重点支出，减少一般支出，提高资金利用效率，减少损失和浪费。
互动精华
刘佐两个多小时的精彩演讲使与会人员收获颇丰。
在质询环节中，嘉宾对个人所得税法的修正案，全面的收入清算和清算方法以及下一步的实际操作提出了一些意见。刘佐认为，这些问题值得关注，需要地方财政支持。考虑纳税人以及新旧税收制度的融合。
面对客人提出的社会保险费负担问题，刘佐说，中国目前的税制在全国范围内是统一的，但是社会保险费制度的情况却有所不同。各县的情况也不同，需要逐步统一的过程。当前，中国社会保障基金收支状况基本稳定，社会保险费率仍有继续下降的空间。对于此问题，不同年龄的人和相同年龄的人可能有不同的要求。每个人都可以表达和讨论，然后提出更合理的解决方案。
陈有辉和刘佐讨论了咨询行业的企业所得税税率问题，希望咨询行业将来可以指高科技企业，并享受15％的优惠税率。刘佐认为，这个建议有一定道理。困难可能在于咨询行业公司的情况千差万别。
刘建党和刘佐讨论了国务院印发的《关于在大幅度减税实施后调整中央和地方税收部门改革的促进方案》的有关内容。刘佐说，实施该计划可能需要考虑改革财政管理制度，税收制度和税收征管制度。
的参与者还探讨了如何看待中美贸易摩擦中的关税上涨问题。刘佐认为，关税是国际贸易中的一种博弈方式，中美贸易摩擦问题一定会找到双方都可以接受的适当解决方案。这是因为国际贸易应遵循互惠互利的原则，实现合作共赢，而不是双双失败，让人们多缴税款。
关于某些人认为减税错过了最佳时间的观点，刘佐认为，可能很难确定什么是减税的最佳时间。和支持。