1.企业捐赠的资产应计入应纳税所得额。低估了10万元的收入。同时，该年允许的折旧为[10 *（1-5％）/ 10 * 12] * 11 = 87万，企业扣除2-0.87 = 113万。该项目应纳税所得额增加10 + 1.13 = 1111万元，应缴纳额外所得税27800元。
2．被投资企业亏损10万元，不能被税前扣除。应税所得增加10万元，征收所得税25000元。
3，因销售收入超标造成的逃税，应计提营业税20万元，同时征收企业所得税。
税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人通过采取各种虚假造假，如虚假举报，虚假举报，隐瞒，伪造等方式造成的不缴纳或欠缴税款的违法行为。逃税是明显的非法行为，因此不受法律法规的保护。
避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷和漏洞，并利用会计法规和税法之间的差异来避免或减轻其税负的行为。尽管在世界上对避税的解释尚无统一的结论，但越来越多的国家认为这是对税法的滥用或滥用，这与税法立法的精神背道而驰，并被越来越多的国家所采用。 。负。对于较为突出的避税行为，一些国家通过制定法规或特殊规定予以反对，我国也采取了这种立场和做法。
如果在税收筹划，逃税和避税方面有任何相似之处，它们都是为了减轻个人或企业的税收负担，从而达到不交或少交税款的目的。但是，税收筹划是一项法律行为，受到法律法规的保护和支持；逃税和避税行为受到法律法规的制裁或调整，这是它们的最大区别。因此，我们必须在现实生活中反对逃税和避税，并大力开展税收筹划活动。
一般来说，中国的对外税收优惠政策是改革开放的产物，它诞生于1970年代末和1980年代初。当时的背景是，面向市场的改革正在全国范围内推行。作为经济发展的基本国策，对外开放正在成为越来越多人的共识。为了大规模吸引外资，加快利用外资，在当时的国际环境下，我们选择了“以优惠待遇促进开放”的道路。这体现在税收制度上，即给予外国投资者一系列税收优惠待遇，使外商投资企业的税负全面而显着低于内资企业。此外，围绕经济特区，经济技术开发区，沿海经济开放区，高新技术产业开发区和保税区的建设，我们逐步设计形成了“经济特区－经济技术开发区－沿海经济开放区-其他“特定区域－内部一般区域”的多层次涉外税收优惠模式。
全面的涉外税收优惠政策的实施以及多层次的涉外税收优惠模式的建立极大地推动了中国的经济和社会发展。
-随着外资企业的涌入，在中国，纺织业紧随其后的是轻工业（如家用电器）的繁荣发展，计算机零部件的生产从零开始成为高科技产业的增长点。 。结果，汽车工业开始了。结果，一些产业得到了迅速更新，甚至直接推动了一个或多个新产业的建立。
-外商投资企业的成长是实施市场经济原则最彻底的企业，为现代企业建设中国市场经济体系提供了参考。这种参考的示范作用为国内企业的改革提供了重塑微观基础的动力。
-中国从计划经济向市场经济的转型促进了市场经济体系的发展。建立市场经济体制框架的核心问题是要确立市场在资源配置中的主导地位。向外界开放意味着我们的经济实体必须在全球进行贸易和经营。这种按照国际惯例分配资源的机制已经不断地传播到该国，从而进行了一系列适应开放的市场化改革。
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国际避税方法的案例分析
美国Ishiya跨国公司已在避税天堂百慕达建立了伊拉克-美国子公司。Isia Company向英国出售了一批商品，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。Isia Corporation将这次交易的收入转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。
根据正常交易的原则，该公司在美国应缴纳的公司所得税为：
（2000万至800万）×30％= 360（万元）
但是，Yisiya公司没有通过“虚拟避税天堂业务”在公司的美国帐户上显示此交易。尽管位于百慕大的Imei子公司确实有收入，但不需要纳税。如果Imei子公司使用该账面收益进行投资，则该收益也可以免征资本所得税；支付赠与税。这是避税天堂的好处。
[案例284]
美国Mantefu公司在中国和日本设有两个分支机构：金刚公司和清逸公司。美国，中国和日本的公司所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许采用逐个国家的抵免法进行税收抵免，但抵免额不得超过与美国税率同时计算的收入金额。假设今年曼特夫公司在美国实现应税收入2400万元；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；日本青衣公司亏损100万元。为了减轻税收负担，曼特夫公司采取了以下措施：降低出售给青衣公司的材料的价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。
让我们分析一下公司整体税收负担的变化。
1。正常交易条件下的税收负担
（1）金刚分公司已在中国缴纳了所得税：500万×30％
=人民币150万元
在美国的信用额度：500万×35％= 175万实际税收抵免额为150万元。
（2）青衣支行已缴纳所得税，在美国的信用额度为0。
（3）Mantefu公司的总信用额：150万元+ 0 = 150万元。
（4）Mantefu Corporation的已付美国所得税金额：
（2400万+ 500万）×35％150万= 865万
2。交易异常时的税收负担
（1）金刚分公司在中国已缴税：300万×30％= 90万元
金刚分行在美国的信用额度：300万×35％= 105万元，
90万元<105万元，信贷额度为90万元。
（2）青衣支行在日本已缴税：100万×30％= 30万元
青衣在美国的信用额度：100万×35％= 350,000元，
300,000 <350,000元，信用额度为300,000元。
（3）Mantefu Corporation在美国的总信用额：900,000 + 300,000
= 120万元
（4）由于曼特夫公司降低了对青衣公司的材料销售价格，曼特夫公司的销售收入减少至2200万元人民币（即2400万元人民币至200万元人民币）。Mantefu Corporation缴纳美国所得税
=（2400万+ 300万+ 100万）×30％-120万
= 860万元