免征增值税时，无需计缴城市建设税和附加费，因为城市建设税和附加费是根据实际支付的增值税税额计算和缴纳的，因此不再计征增值税免税额。增值税免税条目为：
1，
借：银行存款/应收帐款
贷款：主营业务收入
贷款：应付税款-应付增值税
2
借款：应付税款-应付增值税
贷款：营业外收入
3
借款：营业外收入
贷款：本年度利润
会有风险，但是要避免风险，请进行会计核算。
1.税收风险。这种风险是会计师最常遇到的风险，也是许多会计师习惯的风险。
对于大多数公司而言，会计和税收是分开的。会计师必须在进行会计核算时作出纳税申报并付款。目前，许多国内中小型企业老板并不了解税收风险，他们一直希望少交税或不交税。此类老板经常直接或间接要求会计师缴纳更少的税，甚至直接指示逃税的特定方法。在这种情况下，无论会计师是否获得老板授权的证据，只要发生逃税，都将产生会计师的风险。一旦逃税额达到犯罪标准，会计人员被发现后就很难逃出监狱。
许多中小型企业，尤其是私营企业，对会计风险的意识很低。许多人将逃税视为合理的避税措施。有人认为与税收的关系很好，不会对逃税行为进行调查。这些理解是非常危险的。一旦检查，生活的轨道就彻底改变了。
2.信用风险。缺乏发展资金并从银行获得贷款的企业本身就是正常的业务。但是，有些老板不管实际业务需求如何，都采取不正当手段向银行贷款。在此过程中，老板经常指示会计师向银行提供虚假信息。一旦无法偿还这笔巨额贷款，并且发现贷款本身有问题，则相关人员可能会诉讼，而提供虚假信息的会计师也应受到指责。
3.外汇风险。中国的外汇管理非常严格，如果您不遵守相关规定，很可能会受到制裁。公司的外汇业务通常由会计师处理。为了自己的利益，老板经常指示会计人员做违反规定的事情，这也为会计人员种下了危险种子。
4.其他风险。一些公司的人际关系复杂，内部斗争激烈。会计师很感兴趣，如果不注意，他们可能会陷入陷阱。
简而言之，如果选择会计，则选择风险，并且必须准备好应对所有已知和未知的风险。
会计人员尽最大努力规范会计工作，规避税收风险，并注意以下与税收有关的业务：
1.公司投资购买房屋和汽车，但权利持有人被写为股东，而不是支付钱款的单位；
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出；
3.在费用中，公司费用和股东个人消费无法清楚地区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息并必须代扣个人所得税的股东。带来额外的税收负担。
4.外商投资企业仍应按工资总额的一定比例计提应支付的福利费，并保留年末余额；
5.如果未建立工会组织，则仍将应计总工资的一定比例，并且将不会获得工会组织签发的特殊文件作为支出；
6.固定资产的折旧未按照“税收标准”中规定的标准进行计提，并且在报告企业所得税时未进行任何税项调整。费用不得随时间支付）；
7.在计算成品成本和生产成本时，生产企业没有会计凭证后的材料，人工和费用清单，因此没有计算依据；
8.在计算产品（商品）销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.在以现金支付员工工资时，没有员工签署的工资单，并且该工资单无法有效地与雇佣合同和社会保险清单相关联；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中，并且不进行任何税收调整；
11.没有遵循应计原则，没有任何应计期间费用依据；或在无合理依据的情况下在年末扣缴费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.临时估算生产企业进入仓库的原材料，并临时估算相关进项税。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.员工可获得固定发票，过期票，连续票或税法限制（如餐票等）的发票。这些费用不能在税前支付；
15.应付账款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作税收调整；
以上第4至15项均与未根据“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关，这将带来补充税和罚款的风险。以及税务审核期间的滞纳金。
16.增值税的计算不规范，未按照指定的产品项目和列来进行会计核算，这会导致增值税核算混乱，从而给核查带来麻烦税务检查期间应缴税款；
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存，从而导致在缴纳增值税的时间上造成混乱。根据增值税法规的规定，货物（产品）应纳税（无论是否开具发票）;
18.研发部门接收原材料和通常不消耗的原材料。原材料承担的进项税额不转出；
19.废料的销售不计入增值税额；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分解为两个业务：按公允价值销售和外部捐赠。
以上16-20项与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定，进项税的转移和增值税的其他核算以及其他核算，未计提该税款。审计将带来税收补偿，罚款和滞纳金的风险。
21.公司组织员工差旅，直接用作公司费用，不包括在总薪金中，应缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，买卖合同的印花税等）。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员忽视了房地产税的申报。关联方为企业提供办公空间和生产空间。不按照规定申报房地产税的，将补缴税款，罚款，增加查验税款。滞纳金的风险。
通常，大型企业或垄断企业是相对安全的。因此，这类企业本身具有艰苦的背景和广泛的关系。有时一家私营企业的老板也很漂亮，甚至有一个非常艰苦的后台，但是这种利益关系并不牢固，也许有人那天会给你下坡的感觉。当然，这并不是说私人或小型企业不一定安全。继续下面的讨论。
俗话说：“最容易从内部破坏要塞”，企业的税收风险通常来自内部。企业的内部治理结构就是这样的薄弱环节。如果企业的股权混乱或股权分散，那么容易出错。
示例1：CCTV的生活版块曾经报道过这种情况。几个人一起投资了一个小煤窑。大股东拥有经营和财务权力。小股东认为股息太少，便去了当地的税务局。报告了他投资的这座小煤窑。
示例2：一家国有商业大楼由于管理不善而倒闭，几名下岗工人聚集了资金以重新开放股票。几年后，一位股东在法院提起诉讼，声称他被管理层欺骗，并认为该利润是不真实的。
股东是否和谐或团结非常重要。如果他们对企业的实际情况有更好的了解，它们通常会成为不稳定的因素，会计人员一定不能忽略它。
关键职位的人员配备。选择会计人员的业务水平不是最重要的，对单位的忠诚度能否与友好的人相处才是首要的。有这样的会计师。她曾在公司的多个部门任职。一两年后，她“战斗”了起来。她最终成立了一个新的业务部门，担任公司的总会计师。最初，与经理保持一年多没关系。然后，在所有人的期待中，与经理发生了尖锐的冲突。被了解后，他拿走了部队的内部材料，并向上级领导投诉。每个人都想像一下，如果她去税务局报告，会发生什么事，与这样的人一起进行财务和会计工作的风险会很小。
单位的债务状况。我认为这很重要。负债通常是与税收有关的风险的诱因。负债可以分为政府债务和私人债务，还可以进一步分为正常利率贷款和高利率贷款。官方债务，即银行贷款或单位之间的正常贷款，通常没有风险。高利率的公司极具风险，特别是那些拥有未来贷款人的公司，它们通常不通过法律诉讼来收取债务，而是更倾向于使用公诉法和其他公共机构来收取债务。最有用的原因是公司逃税。使用这种方式迫使公司偿还债务自然会涉及公司的会计人员。
危险的放债人。地下银行，挪用公共放款人，具有公共权利背景的人。地下银行将通过三合会收取债务。对于通过《公诉法》追讨债务，后两者在很长一段时间内都不是新闻。那些挪用公共资金的人担心，即使他们具有公共权力背景，其单位也会受到惩罚甚至转移到司法机构。他们知道公司有逃税行为，他们认为这是收取债务的突破。当然，公司的会计人员是他们关键的突破目标。
对于使用高利息和大量贷款的公司而言，即使不构成非法集资的罪行，迟早也会发生。当另一方收到很高的利息时，他与您相处融洽，一旦还款出现问题，他将使用一切手段来追讨债务。财务和会计人员必须对此类公司保持警惕。如果他们的公司开始以不合理的利率向危险人借钱，他们必须尽快撤出。
财务和会计人员除职责外，不应积极参与税务相关事宜的处理。例如，伪造的发票除了窃取现金补贴之外，当然还会逃税。会计人员不应自己从事这些事情。老板签字后我会报销。我不知道它是对还是错，所以我可以将风险降到最低。不要做超出您权限范围的事情，您应该向老板说明。一切步骤均应完成。例如，会计不能替换收银员来发行收据，不能替换仓库业务员来制作物料收据，并且不能同时是营业员。
企业发布的信息应尽可能由会计部门事先审核。当一个部门发布信息以组织其雇员的献血活动时，审计员打算在该账户上找到补贴付款的记录。不，他问办公室主任是否有付款。答案是每人数百元。
另一种情况是，税务部门问老板，购买渠道是什么，老板谈到了单位的实际业务情况。实际上，该单位错误地输入了增值税发票。发票反映了采购单位和实际采购单位有很大的不同，即老板和会计人员之间的沟通不佳。
公司的账外收入存入此处。通常，它是非帐户结算帐户或个人存折。但是，该单位的结算帐户提取现金可能很麻烦，因此将其存入个人存折中。那么个人存折就是单位负责人或老板的名字，还是会计师的名字。如果发现会计师涉嫌挪用公款，则需要在此处进行仔细考虑。
介绍一个真实的案例，一个单位缺少现金，无法向该官员报告。这时，出纳员报告会计损坏，然后将会计师送到教室。当然，出纳员的亲戚在当地不是普通人。