2019年，中小微企业优惠政策将继续执行。前者是减免企业所得税和“六税两费”；后者根据增值税率和社会保障率进行调整。在企业富裕的同时，利润灵活性的空间更大；税收是不可避免的，避税是非法的，但是合理的节税是合法的。通过合理的节税措施，可以增加可支配收入，减轻企业的财务负担。
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第一种情况
一家房地产公司将一间旧的商业门房出租给外面，签订房屋租赁合同，每年租金1200万元人民币（包括200万元人民币的物业费），为一次性费用。（{}} 1.增值税= 1200 * 5％= 60万元{（}} 2.房地产税= 1200 * 12％= 144万元
3.不要考虑额外的税收，印花税等。
总税金：
204万
◆◆案例2◆◆
一家房地产公司向公众出租了一座古老的商业门楼，年收入为1200万元。签订合同时，租金和财产分别根据实际情况签订。
签订房屋租赁合同，每年租金1000万元。
签订了一份物业管理合同，每年收取200万元的物业费。
1.租金增值税= 1000 * 5％= 500,000元
物业费增值税= 200 * 6％= 120,000元
2，房地产税= 1000 * 12％= 120万元
182万
总结一下
【情况1
【案例】2
总结一下：
上述合同是根据事实签订的，节税22万元。
公司租用房屋时，房屋内部或外部会有一些辅助设施和辅助服务费，例如机械设备，办公用具，辅助用品和物业管理服务。税法不对这些设施征收财产税。如果这些设施和房屋同时无区别地写在租赁合同中，这些设施也将必须缴纳房地产税，企业将无形中增加税收负担。
因此：
企业根据租赁的实际情况进行实际区分，分别签订合同，单独开具发票和发票，并分别核算收入，这将大大减轻公司的税负。
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问题：如果社会保障真正由税务局收取，该怎么办？你知道吗？
自2019年1月1日起，税务部门直接征收了社会保障，这是实现社会保障入境税的一个步骤。（社会保障实际上是一种税收）。对于用人单位，需要按照职工的实际工资来支付职工为职工支付的社会保障技术费用，否则会有税收风险。在此之前，由于无法获得社会保障部门和税务部门的先前数据，因此可以根据不同的基础支付个人税项和社会保障。
常规单位的做法是如何缴税。为雇员支付的社会保障不少于。法律要求的加班费和福利都很高，但对员工的要求也很高。评估体系得到改善。根据您的工作要求，找到更多有能力的干事。当然，它会对劳动密集型和低端公司产生影响。标准化之后，最初依靠非法收入和非法收入来赚钱的公司逐渐失效。
过去，中国有许多小型，中型和微型私营企业，因此对社会保障没有压力。一只眼睛闭上，一只眼睛闭上，对企业征收的税额与他们所报告的一样多，而且也不乏资金短缺。在过去的几年中，中小型民营企业倒闭太多，尤其是在一到五年的股市灾难之后，许多中小型企业因过度融资而丧生。
合同工作制度：对于重要职位，核心和关键人员以及企业的关键人才是我们公司收益的关键，因此我们可以继续与他们保持劳动合同制度并为其支付社会保障福利他们每月依法。让他们放心，企业有财富。劳务派遣系统：对于一些简单的工作，将来我们可以委托人事外包机构采用劳务派遣系统，不再要求员工每天工作8小时，而是根据计件或业务佣金计算和工资支付方式；
结果，在短期内，这将给公司带来巨大的利润压力，因为公司很难做到这一点，尤其是在劳动密集型行业中，并且利润率很低。严格的社会保障基本上将导致一些小企业破产。但是，从长远来看，产业升级和规范市场是有利的，因为劳动力成本较高，市场将越来越规范。
对于企业而言，在交易环节中最重要的步骤是签订销售，采购，人员，管理和财务方面的经济合同。合同签订后，必须按照上述条款进行相关的经济活动。也是由于其重要性，在签订经济合同时必须根据业务的特点和相关的税费准确地签订经济合同。这样的经济合同即使不能节省，也可以在一定程度上为企业节省大量税款。税收成本也会延迟企业的税收支付。
为了正确利用签订经济合同的期限并减轻税收负担，李主任作为高级税收筹划专家，将讨论与采购经济合同有关的税收筹划技巧。
I.在合同中，应明确相关价格是否包括税款和直接承担税款成本。
1.在合同价格条款中应明确说明价格是否包含税。
许多不了解税收管理和计划的购买者仅关注合同中的价格，但不知道合同中的价格是否包含增值税。因为含税价格和非税价格将直接影响企业支付的税款或扣除额。因此，在签订经济合同时，必须明确价格中是否包含增值税。
2.合同中应注明实际的税费承担者。
购买原材料，尤其是固定资产时，涉及的金额很大，签订合同时必须非常小心。当合同明确规定供应商承担相应税负但供应商未缴税时在这种情况下，除非已经在当地税务局办理了登记手续，否则相关税费的实际承担者仍然是购买者，因为当税收协定与税法相抵触时，税法应为税法。占上风。
2.合同中应指定待售产品的销售方式（结算方式），以实现增值税的递延所得税支付。递延税期也称为递延税，它使企业可以在指定期限内分期或延迟支付税款。有许多方法可以延税。企业在生产流通过程中，可以按照国家税法的有关规定进行合理的税收筹划，尽量延误纳税，从而获得节税优惠。
1.在产品销售过程中，当无法暂时或部分收回应收款时，公司可以选择信贷销售或分期收取的方式，并且必须在合同中约定付款方式。日期。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第38条第3款规定：“信用销售和分期付款的形式是书面的在合同规定的收货日期之日，如果没有书面合同或者书面合同没有约定收货日期，则为发货之日。 “根据这一规定，企业在签订经济销售合同时可以选择赊销或分期出售。结算方式和付款日期必须在合同中约定。
2.如果公司的产品销售目标是商业企业并且有一定的信用期，则可以同意销售合同使用委托销售结算方法来处理销售业务，并应计算销售量根据收到的实际付款。税额，从而延迟纳税。
合理避税是企业降低成本的重要手段。它的生产是市场经济发展的必然产物。它使税收的经济杠杆作用最大化。从长期和总体的角度来看，纳税人根据国家税收政策计划合理的避税促进产业布局的进一步发展，有利于节约税收来源，促进经济社会的长远发展与繁荣。本文简要分析了中国开发企业常用的一些避税方法，并讨论了房地产公司如何合理地避税并使用各种手段。提高综合收入，促进国民经济健康发展。
1.利用台湾促进发展，合理避税
使用这种方法，营业收入的利息性质和股息收入可以在收益性质上相互转化，企业可以根据实际需要选择适当的营业方法来减轻税收负担。
示例：甲公司计划投资200万元与乙公司合作开发商业和住宅建筑项目。甲公司可以采取以下方式与乙公司合作； 1 A公司投资200万与B合作开发商业和住宅楼。
2甲公司可以通过银行向乙公司贷款200万元，用于商业和住宅的开发。 3甲公司可以进行投资并参与商业和住宅建筑的开发和分析。现在假设A公司将在1年后中途退出。经与乙公司协商，该商住楼开发项目收到现金40万元。
计划1：合作开发
A公司与B公司合作开发了商业和住宅楼。一年后，收入是40万元。收入根据税法分配为项目收入。由于甲公司出资，其收入没有分担任何费用。当公司收到40万股股份时，相当于以240万元的转让价格将自己共同开发的部分商业和住宅建筑物转让给B公司。转让收入要缴纳营业税和房地产销售附加费，以及土地增值税。，印花税和所得税是收入。
计划二；借贷资金
如果A公司通过银行向B公司借了200万元，利率为5％，一年后A公司也将收回40万元，这笔钱将作为营业税和附加费支付。金融业作为利息收入。。
计划3；投资股票，并在商业大楼建成并出售后返还股息。
由于两家公司的税率相同，因此无需偿还该公司的税后利润40万元。即A公司的经济效益为40万元。
计划结果；
从以上比较中可以看出，从节税的角度来看，这三个计划是最好的。也就是说，甲公司以200万元作为投资股票的投资，税后返还的40万元利润无需纳税，成为甲公司获得的实际经济利益。
2.通过股权转让合理避税
示例；一家房地产开发公司在沿海城市开发了一家五星级餐厅，并将其出售给外国投资者。开发成本为18亿元，价格为28亿元。根据规定，该业务需缴纳营业税，对城市维护建设税，教育附加费，印花税和土地增值税约1.77亿元进行规划和分析（计算过程省略）；
房地产开发公司可以首先投资名为“ A Grand Hotel”的子公司。酒店的固定资产建成后，酒店的全部股权可以转让给外国投资者，并且免征上述税款。具体操作流程如下：
第一步;与其他股东共同投资成立控股子公司“ A Grand Hotel”，该公司拥有独立法人会计。
第二部分；某酒店正在进行固定资产建设，相关的建设资金由房地产开发公司提供，视为应付款。第三部分固定资产完成后，房地产公司将转让酒店的全部股权对于外国投资者，房地产公司可以收回股权转让价格和酒店的所有债务。
经过上述规划，尽管股权转让所得要缴纳公司所得税，但是这部分所得税最初是由于房地产开发所得所致，但股权转让业务不缴纳营业税，城市建设税，教育附加费和土地增值。税收，从而减少了房地产转让过程中的巨额税收。
III。使用合同装修费合理避税
示例：出于促销的目的，一家开发公司为客户提供装饰费。有一套10,000平方米的高端住宅，面积为100平方米。价格是100万元。在与客户签订的合同中，开发商规定10万元是给客户10万元的礼物。如何避税。
计划分析：
如果要收取宣传费10万元，则该费用在企业全部销售收入的税额范围内，可以在当年的企业所得税前缴纳。如果合同中规定将房屋交付给客户并已进行了装修，则合同中并不强调装修费用为10万元。此时，可将10万元的装修费用计入费用，并在扣除税款之前是允许的。
经过这样的计划，10万元的装修费已成为税前可扣除的项目，而且很容易消化。
通过避税计划来选择各种替代业务方法的税收计划。尽管减轻自己的税收负担是主观的，但客观地逐步优化产业结构和合理分配资源的原则反映了国家的产业政策，使国家的税收宏观调控功能可以越来越好。
通过合理的避税方法减少税负，最大程度地减轻企业的税负，已成为当前企业的重中之重。
个人消费者对增值税的看法大多停留在“增值税发票”的水平上。
实际上，增值税是最重要的税种，约占中国税收总额的40％。税制政策的设计一旦调整，就会“触及整个身体”。
国务院常务会议最近决定从2018年5月1日起实施三项深化的增值税改革，适当降低税率，统一小规模增值税纳税人标准以及为部分企业退还税收抵免这些措施将全年减轻市场主体的税收负担超过4000亿元。财政部和国家税务总局四日联合发布文件，明确提出提高小规模纳税人增值税标准，降低增值税税率。
如何改变这项税制改革？
有什么影响？
企业应如何应对这些变化，
可以更轻松地享受以现金支付的减税奖金吗？
Tongke高级财务和税务专家将为您解释
高级财务和税务顾问
（超过8年的财务和税收服务经验，在商业注册，会计代理，注销业务和其他业务部门中具有丰富的经验。具有专业的财务和税收理论知识和专业成就，熟悉财务和税收行业政策和发展。）
1.降低增值税率
当前的税制改革已将制造业和其他行业的增值税率从17％降低到16％；运输，建筑和基本电信服务以及农产品和其他商品的增值税税率从11提高％到10％。
那么，这种下降对单个企业意味着什么？
陈辉：在将上述两项增值税税率降低一个百分点之后，估计该国每年的增值税减税额将达到2400亿元。虽然下降了“一点”，但公司的收益却是实实在在的钱。{}}通过减税，北京一家汽车公司今年有望节省140至1.5亿元人民币，其中包括供应商和经销商，可减轻5亿多元的负担。对于企业而言，减轻负担的直接影响是现金流量的增加。它可用于购买配件，扩大复制范围，提高业务质量，增强公司形象并为经销商提供一些支持。
2，小纳税人“更强”
与“一般纳税人”相比，“小规模纳税人”享有更多利益。
最新政策公告：小规模纳税人的年销售标准已从500万提高到80万元，达到500万元。另外，允许一般纳税人在一定时期内转为小规模纳税人。
陈慧：这项税收调整措施可以将普通纳税人转换为小规模纳税人，这对于被确定为普通纳税人但投入很少的公司来说是一个巨大的优势。这类企业可以转为小规模纳税人，享受3％的优惠税率。将选择权移交给企业的选择将有助于小型和微型企业的发展。
应当指出，当从一般纳税人返回小规模纳税人时，必须扣除未抵扣的进项税额。因此，如果您留在较大的公司，则需要仔细考虑是否在2018年底之前改回小规模纳税人！
3.一些新兴产业享有税收优惠
对于符合先进制造业（如装备制造业，现代服务业（如研发，和电网企业。
陈晖：进项税是指纳税人在购买商品，无形资产或不动产时所支付的增值税与销项税之间的差额，销项税是销售过程中收取的增值税。如果进项税大于销项税，则有税收抵免。保留的原因有很多：例如，集中投资的影响。在建设初期或设备更新周期中，公司对动产和房地产的投资较大，取得的进项税额较大。在同一时期，没有销项税或少量的销项税。
这次退还一些先进制造业公司的税收抵免，可以直接增加公司当前的现金流量，改善业务运营并帮助实现高质量的经济发展。在这一改革中，某些行业的退款不仅会减轻企业的负担，而且使企业有更多的研发，生产资金，增强市场竞争力。
对于纳税人（企业），如果他们想从合并带来的变化中受益，我们建议他们考虑以下方面并采取适当的措施：
>纳税义务时的预付款与库存存折标准价目表的定价标准年中规定的销售和销售退货合同相同。
企业需要转换其IT系统，以确保该系统在输入和输出端都可以支持16％和10％的税率。
除了上述考虑因素和对策外，我们还整理出了最近咨询过陈辉的5个问题，并查看了以下快速问题和快速解答：
问：是否需要在5月1日之前获得17％或11％的特殊票证？
答：不，卖方在发行时已经缴纳了17％的税，可以按名义税率抵扣输入额。即使在5月1日之后收到特殊票，也可以根据票面税率证明扣除特殊票。
问：下个月应用程序软件将如何处理？
答：附表I将添加四行，每行分别为17％和11％。原始的17％和11％列将保持不变。
问：我收到了17％的税收发票，并根据17％的证明扣除了该发票。可以开16％的营业额吗？
答：是的。
问：5月1日之后，如果您想赎回发票的17％或11％，是否需要赎回原始税率或赎回税率？
答：以原始税率赎回。
问：5月1日，买卖双方都以17％或11％的税率签订了合同，实际业务是5月1日之后发生的。
答：税法基于业务实际发生的时间，客户只能以新税率开票。要求具体合同进行协调。