企业的分工是指原始母公司将其拥有的子公司的股权按与母公司相同的股东组建新公司的比例分配给母公司的股东。分开。一分为二，一分为多，这与公司的合并业务相反。分离后的子公司是完全独立的法人，可以是新的部门，也可以是运营中的衍生部门。涉及的税收筹划直接针对股权分配问题。涉及的利益流出是给母公司的。拆分新子公司后，可以保留或取消原母公司，这取决于实际运作和股东大会的决议。这样，存在母公司所得税和新设立的子公司税的问题。（未完成，待续）
企业合并是指将两个或多个独立的企业合并以形成报告实体的交易或事件。因此，根据合并前后的当事人最终是由同一方还是同一多方最终控制，根据《企业会计准则》制度，我国的合并可以分为同一方。控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。企业合并的结果通常是一家已获得一个或多个企业控制权的公司。
还需要根据同一控制下和非同一控制下的企业合并的特征来计划如何避免企业合并中的税收。
由于同一控制下的企业合并只能采用权益合并法进行核算，为达到避税效果，集团内的优势企业一般会选择经济效益相对较低的企业进行横向兼并。 。并购的并购重组，即在并购的情况下，同一行业内的双方并购或同一产品的生产经营，以实现规模的扩大对企业带来好处的同时，还要寻求企业所得税合并财务战略的作用。
根据购买方式合并并控制在不同控制下的合并。在实践中，他们通常选择实现控制上游或下游企业的战略业务目标，并通过股权控制（即双方）进行垂直并购。生产或经营产品或行业的产品或行业属于上下文或上下游关系中的并购。在寻求协同效应的过程中，一方面，要收购的目标企业必须能够实现物有所值通过原材料供应或产品销售的内部定价，进行价值转移以稀释合并企业本身的利润，从而达到减轻总体税收负担的战略目的。
企业合并的避税方法：
1.进行免税合并和收购。这与公司并购的形式密切相关。根据税收影响，企业合并和收购活动可以分为两种类型：应税合并和收购和免税重组。免税重组的显着特征是，发生并购活动时，并购方用自己的有表决权的股份支付目标公司的资产或有表决权的股份。如果目标公司的股东没有立即出售被收购公司的股份以形成资本收益，那么目标公司的股东在整个过程中既没有收到现金也没有实现资本收益，因此此过程是免税的。
2.使用延期的损失条款。这种避税方法与公司并购的形式没有太大关系。企业主要采用税法规定的净营业亏损补偿金规定，实现合理的避税。当企业一年亏损时，不仅可以免除当年的所得税，还可以将其亏损贷记或递延。如果一家公司存在长期经营亏损，并且由于存在大量的累计亏损而不可能在短期内将亏损转化为利润，那么它通常会被视为并购的目标，或者该公司考虑收购其他获利企业以使用其纳税。优点。
3.用资本收入代替常规收入。在某些国家，适用于不同类型资产的税率是不同的。股息收入和利息收入，营业收入和资本收入的税率差别很大。通常，各国的资本利得税率低于一般所得税率，这为企业合理规避税收提供了一种途径。通过并购成长型公司，成熟的公司可以首先使用应支付一般所得税的部分股息为目标公司提供必要的资金；在一段时间后，然后出售目标公司以实现资本收益。
4.使折旧资产的市场价值高于账面价值。目标公司资产价值的变化通常是并购的强烈动机。根据会计惯例，该公司的资产负债表反映了其资产的历史成本。税法还要求固定资产的折旧以账面价值中反映的历史成本为基础。即使资产的市场价值高于账面价值，也会计算折旧。基础保持不变。
5.并购企业将目标公司的股票转换为可转换债券，然后在一段时间后将其转换为普通股。这至少可以产生以下税收收益：首先，并购方可以通过预先扣除可转换债券利息来减少所得税，而且如果支付的利息金额很大，则可以节省大量税款。其次，并购方可以保留这些债券在这些债券转换为普通股之前，公司可以享受推迟支付资本利得税的好处。
6.充分利用现金流的分散性。通过合并和收购，在未来期间，一家公司的利润将由于另一家公司的亏损而被抵消或减少，这将因现金流量减少的可变性而节省税款。迈耶和迈尔斯指出，这是税收不对称的结果，政府使用税收不对称来分享营业收入，而不分享业务损失。
7.利用收购。具体方法是并购方确定净资产重置价值高于市场价值的目标企业，然后在投资银行的帮助下通过发行垃圾债券迅速筹集资金，然后实施合并并收购目标公司。并购成功后，使用目标公司资产的营业收入或通过重新包装出售目标公司，并使用收益赎回垃圾债券。这样，由于在此过程中使用了大量债务，支付利息可以获得大量的税收减免。
7.杠杆收购。具体方法是并购方确定净资产重置价值高于市场价值的目标企业，然后在投资银行的帮助下通过发行垃圾债券迅速筹集资金，然后实施合并并收购目标公司。并购成功后，使用目标公司资产的营业收入或通过重新包装出售目标公司，并使用收益赎回垃圾债券。这是1980年代世界并购浪潮中的另一项金融创新。由于在此过程中使用了大量债务，因此可以为支付利息获得大量税收减免。