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日本国家和地方税的主要税种是个人所得税，公司税，消费税，遗产税和赠与税，社会保障税和居民税。
（1）个人所得税
个人所得税是对日本居民和非居民收入征收的税。
2.应税对象和税率。日本的个人所得税取决于各种收入，包括利息收入，股息收入，房地产收入，工资收入，退休收入，商业收入，转让收入，森林收入，临时收入和其他收入。收入扣除项目有：基本扣除，配偶扣除，support养扣除，残障人士扣除，老人扣除，孤寡丧偶扣除，勤工俭学扣除，医疗费用扣除，社会保险扣除，人寿保险扣除，损失保险扣除，捐赠扣除，小企业互助扣除和杂项扣除。其中，配偶扣除，support养费扣除，基本扣除等从350,000日元增加到了380,000日元。
日本居民应缴纳的个人所得税要缴纳过多的累进税率。 1995年实施减税后的税率如下：
系列应税所得税率（％）
1不要超过330万日元（第10部分）
2超过330万日元至900万日元20
3超过900万日元至1800万日元30
4超过1800万日元37
工资收入者的薪金扣除额至少为65万日元。工资收入扣除率表：
薪金收入的最低扣除率（％）
超过162.5万日元至180万日元650,000日元的零件40
从180万日元增加到360万日元的部分中的720,000日元30
超过360万日元到660万日元的部分126万日元20
超过660万日元至1000万日元的零件186万日元10
超过1,000万日元的部分220万日元5
由于基本生活减免等因素，个人所得税起征点已更改。目前，一对夫妇和两个孩子的标准劳动家庭的个人所得税起征点为384.2万日元。
日本税法规定，向居民或非居民，国内公司或在日本境内或从日本境内的公司支付的股息和利息应缴纳预扣税。在国家税中，股息税率为20％，银行存款和证券的国家税率为15％，居民税率为5％。非居民无需支付5％的预扣居民税。支付给非居民和法人的债券利息或欧洲债券的利息以及结算收益等免征预提税。
3.计算应纳税所得额和应纳税额。
①个人扣除包括：
基本生活费用减为380,000日元
配偶扣除标准为380,000日元；
维修费用为380,000日元；
最高医疗费用扣除额为200万日元；
社会保险费的扣除额根据家庭构成的扣除标准而有所不同，单身人士为114,000日元。情侣为220,000日元，有一个孩子的家庭为283,000日元，有两个孩子的家庭为384,000日元;
人寿保险保费扣除限额为100,000日元；
损害保险费的扣除限额为15,000日元；
捐款扣除额的计算公式为：特定捐款总额-10,000日元，或（年收入额×25％）-10,000日元，其中较小者为扣除标准；
残疾人的扣除标准为270,000日元；
老年人的扣除标准为500,000日元；{寡扣除标准为270,000日元；
勤劳扣除标准为270,000日元；
小企业互助扣除标准是实际支付的全部款项；
各种损失扣除额的计算公式为：（灾害损失额+相关支出额）-年收入额×10％。或者，与灾害有关的支出额为50，000日元，并且将较大额用作扣除标准。
②股息抵免和外国税收抵免。《日本个人所得税法》设立了股息抵免项目，以避免对个人所得税和公司税双重征税。当应税收入总额少于1000万日元时，扣除额为股息收入的10％。当应税收入总额超过1000万日元时，扣除额为股息收入的10％和超额股息收入的5％。占总量的％。为了避免对国内个人所得税和外国个人所得税双重征税，设置了外国税收抵免。日本居民的外国来源收入可以根据根据外国法律支付的外国税额从日本的个人所得税和居民税中扣除。
③对证券转让收益征税。为了促进个人投资者的纳税，自2003年1月1日起，对于日本居民或在日本设有常设机构的非居民在证券公司开设的特殊帐户，证券公司将免征个人所得税申报。作为临时措施，从2003年1月1日至2005年12月31日，在特殊账户（持有期限超过1年）内转让上市股票，证券公司减收10％的税款以收取个人所得税并收到了100万日元的特殊扣除项目。另外，在2005年至2007年之间转让从2001年11月30日至2002年12月31日购买的上市股票时，购买成本为1000万日元的转让收益免税。对于某些特殊指定证券（法人股，可转换债券）减少20％（国家税为15％，当地居民税为5％）的，可以在3年内解决当期无法抵扣的转让损失转账扣除。
（2）公司税
公司税，也称为公司税或公司所得税，是对获利的公司组织征收的税。日本的公司税是在1930年代征收的，最初只占相对较小的比例。第二次世界大战后，公司税逐渐成为仅次于个人所得税的第二大税种。
2.应税对象和税率。日本的公司税征税对象是公司的利润。国内法人应征收营业收入（指企业各项经营活动的利润），清算（指企业解散合并中的清算），退休年金基金（收取产生的利息）。通过已建立的养老金年金基金，由银行，保险公司等代扣代缴）以缴纳公司税。
日本公司税率如下：资本金不足1亿日元的中小企业，年应税所得不足800万日元的部分，适用税率为22％。超过800万日元的零件，税率为30％。资本金
超过1亿日元的大中型企业，税率为30％。
3.应纳税所得额和应纳税额的计算。应纳税所得额是每个纳税年度纳税人的总利润减去支出后的余额。
企业应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率
①股利分配：实行扣除法人股利的制度。如果法人A持有法人B的股份超过25％，并且存续时间超过6个月，则法人A从法人B收取的全部股息将不征税；当持股量少于25％时，股息的80％税。
②支付给外国分支机构的特许权使用费：可以扣除日本法人支付给外国分支机构的特许权使用费，但必须遵守独立的公平交易价格规定。对于资本薄弱的公司，承担关联公司债务的日本法人实体支付的可扣除利息部分受到限制。当使用该公式计算的债务资产比率超过3：1时，不得扣除债务利息。
③固定资产折旧：纳税人可以选择使用余额递减法和直线法。剩余价值为购置成本的10％。Web服务器的使用寿命为4年。税法规定了使用上述两种方法时，各类固定资产的使用寿命和年折旧率。
日本公司所得税固定资产折旧率汇总表
不同类型的固定资产使用寿命（年）线性方法折旧率（％）余额减少方法折旧率（％）
办公室钢筋混凝土建筑502.04.5
巴士616.631.9
电子计算机4 / 516.631.9
桌椅或木柜812.525.0
制造自动化完整设备1010.020.6
钢铁行业的成套设备
④亏损结转：法人合并或分立所产生的经营亏损可以结转5年，即可以从未来5年实现的利润中扣除（7至10年为在特殊情况下允许）不管是公司税还是公司居民税，都不会结转亏损。
⑤拨备制度：允许对未来可能发生的费用或损失进行税收的税收制度。当前准备金包括：呆账准备金，退货调整准备金，特殊维护准备金，海外投资风险准备金和金属矿山防灾准备金。
⑥通讯费的扣除：从2003年开始，对于资本金低于1亿日元的法人，通讯费的支付标准为400万日元，实际扣除90％。
⑧扣除捐款：用于科学，教育，文化，健康或社会福利的捐赠可以全部扣除。慈善捐款的抵扣率为应税收入的1.25％或实收资本的0.125％。但是，对外国分支机构的捐赠不可抵扣。
⑨无法扣除未向纳税人提供收款人姓名，地址和其他信息的费用。除了正常的公司税和居民税外，此类费用还将适用48.28％的特殊税率。
20022002年引入母公司合并纳税制度：允许将合并前母公司的亏损结转5年，并从企业重组后的年度应纳税所得额中扣除。
4.征收方式：日本公司税实行自税制。公司税收申报有两种类型：蓝色和普通。蓝色申报表意味着对于法人企业而言，其会计凭证和会计制度相对健全，能够正确计算和缴纳税款，蓝色申报表可以在税务批准后用于纳税申报。在结转亏损，增加准备金和固定资产折旧方面，实施蓝色申报制度的法人比普通法人享有更多的税收优惠。普通申报单，也称为白色申报单，纳税人必须在营业年度结束后两个月内向税务机关提交纳税申报表并清还税款。税务机关可以按照税法的有关规定处以罚款。
（3）消费税
消费税是对商品和服务的增值征收的税。它是多阶段的增值税，于1989年4月1日开始征收。纳税人都是从事商品交易或提供劳务的自然人和法人，其税收范围几乎涵盖了所有商品交易和劳务。该税有多个链接和多个集合。在税率设计方面，采用单一比例税率，税率为5％。日本提供的商品和服务需缴纳5％的消费税。出口产品的税率为零，而进口产品则需缴纳该税。提供应税销售或劳务收入少于4亿日元的纳税人可以使用简单的税法。根据企业的性质，销售和劳务服务的固定税率分别为0.3％（批发）和1.2％（劳务）。日本消费税基于纳税人的总销售额和总购买额之间的差额。此外，日本税法还对某些特殊商品交易和提供劳务提供了免税条款，主要包括土地转让，公共债券，企业信用债券，货币和其他支付交易，社会保险业务，劳保，医疗等。教育，国际运输，租赁业，出口商品，邮票发票等
（4）遗产税和赠与税
日本的遗产税是对财政和税收的继承者或遗产的接收者征收的一种税。纳税人是通过继承或遗赠获得财产的个人。应税对象是扣除继承人的当期债务和fun葬费后，通过继承或遗赠获得的全部资产的余额。除特殊情况外，财产以购买时的当前价格计算。日本遗产税的计算是基于纳税人在扣除遗产的基本扣除后获得的全部财产的余额。根据每个继承人的固定数量计算继承的基本扣除额。该税的累进税率过高，最低税率为10％，最高税率为70％。在日本通过继承获得财产的个人必须缴纳继承税。继承税是根据继承财产的价值计算的，即扣除5亿日元的基本扣除额，再加上1亿日元乘以继承人的法定人数。在此基础上计算的总继承税根据实际分配给继承人的资产价值的比例确定每个继承人的继承税额。遗产税税率也适用于800万日元以下的10％税率和2亿日元以下的70％税率。一般而言，尚存的配偶继承的遗产在一定的范围内免除遗产税，该限制以法定继承份额或1.6亿日元中的较大者为准。
赠与税是指日本政府对赠与财产的接收者征收的税。纳税人是通过接受礼物获得财产的人。征税的对象是捐赠财产的数量。纳税人在执行税法的地方有住所的，应当对当年取得的捐赠财产的全部额征税。没有住所的，从执行税法的地方取得的捐赠财产的金额征税。日本的赠与税是根据纳税人获得的赠与财产的数量减去基本扣除额和配偶扣除额后得出的。基本扣除额为60万日元，配偶扣除额视情况而定。该税还具有过高的累进税率，最低税率为10％，最高税率为70％。在日本，通过礼物获得他人财产的个人需缴纳礼物税，该税按日历年征收。150万日元以下的税率为10％，1亿日元以上的税率为70％。日本遗产税和赠与税均采用纳税人自行申报和支付的方式。日本的赠与税法规要求，获得赠与的财产作为赠与税的人，必须在赠与次年的2月1日至3月15日之前，向税务机关提交税额，赠与税额和其他法令的详细记录。的一年指定事项的申报表，并在规定期限内缴纳税款。
（5）社会保障税
在日本，医疗福利，退休金，失业和工人补偿保险是政府资助的由雇主和雇员参与的制度。除了工人的赔偿保险外，其他保费由雇主和雇员平均分担。税率：每月医疗保险费为每月标准补偿金10,000日元或以下的8.2％；每月的养老金保险费约为每月标准工资590,000日元的16.5％；每月失业和工人补偿保险费约为月标准工资的1.75％，其中雇主负担1.35％，雇员负担0.4％。
（6）居民税
系列年应税收入（日元）税率（％）
1200万以下（第5部分）
2超过200万至700万10
3超过700万15
在日本，个人营业税是指由县对个体经营者的净收入（即扣除270万日元后的净收入）征收的地税。根据业务性质，税率为3％至5％。可以从下一年的应纳税所得额中扣除个人营业税。