（1）税务机关是唯一的税收行政主体的原则
（2）税务机关只能按照法律和行政法规收取税款
（3）税务机关不得违反法律和行政法规的规定，预先征收，中止，多征收，少征收，预先征收税款或推迟收税或摊销税款
（4）税务机关必须遵守法定机关的原则和法定程序收取税款
（5）税务机关征收税款或没收和封存商品，货物或其他财产时，必须签发纳税证明书或签收收据或查封清单，并由纳税人封
（VI）税款，滞纳金和罚款应由税务机关移交给国库
（七）税收优先原则
1。征税优先于无抵押债权。此处提到的税款以无抵押债权为条件，这意味着它们并不优先于所有无抵押债权。法律另有规定的无抵押债权，不予征税。
2。如果纳税人拖欠税款，则税收优先于抵押，质押和留置权的执行。这里有两个先决条件：第一，纳税人欠税。第二，以前发生过欠税。也就是说，纳税人的欠款发生在抵押，抵押或保留财产之前。纳税人依欠税款设立抵押，质押或留置权时，应当向抵押权人说明并质押欠税款的状况。
未缴税款是指纳税人的纳税义务，但未在法律或行政法规规定的期限内或在税务机关根据纳税义务规定的期限内向税务机关报告已缴税款法律法规的规定或少缴税款。纳税人纳税期限届满后的第二天，是纳税人欠税的时间。
3。税收优先于罚款和没收非法收入。
（1）如果纳税人欠税，并且税务机关决定对非法收入处以罚款或没收，则税收优先于罚款或没收非法收入。
（2）如果纳税人欠税，但也被税务机关以外的其他行政部门罚款或没收，则该税将优先于罚款或没收的非法收入。
增值税的合理避税方法包括使用国家优惠税收政策，转让定价方法以及成本分摊，以进行合理合法的避税。
1.使用国家税收优惠政策。新税法的颁布和实施将把减免税的权力归还国务院。近年来，国务院出台了许多减税政策以鼓励企业发展，企业可以通过国家政策合理避税。
2.转让定价方法。转让定价法是企业避税的基本方法之一。它指的是这样的事实，即参与产品交换和销售过程中的经济活动的双方为了分享利润或转移利润，不是根据市场公平价格，而是根据企业间利益产品定价基于共同利益。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
3.分摊费用。企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
扩展配置文件：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条：销售商品或加工，修理和更换劳务（以下简称劳务），无形销售服务的单位和个人在中华人民共和国境内的资产，房地产和进口商品，增值税纳税人应按照本规定缴纳增值税。
第2条增值税率：
（1）除非本条第二，四和五款另有规定，否则纳税人销售商品，劳务，有形动产租赁服务或进口商品的税率为17％。
（2）纳税人销售运输，邮政，基础电信，建筑，房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品的，税率为11％：
1.农产品，例如谷物，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，冷空气，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，除非本条第1、2和5款另有规定。
（4）纳税人以零税率出口商品；但是，除非国务院另有规定。
（5）在国务院规定的税率范围内，境内单位和个人跨境销售服务和无形资产。
税率的调整由国务院决定。
第一章认识过去，了解当下：税收内涵的变化
第1节周围的税收现象
第二节税收的产生和发展
第3节税收的基本含义
第4节税收的定义和形式特征
第5节税收在构建和谐社会中的地位
本章提示
第二章：正确的方法：征税的法律原则
第1节税收原则：应如何征税？
第二节税收的财政原则
第3节“公平税收原则”
第4节税收效率原则
第5节《税收法治原则》
第3章总体规划：宏观调控与发展
第1节市场失灵和税收法规
第2节税收与经济效率
第3节税收与社会公平
第4节税收与经济稳定
第五节科学发展观与税收政策目标的选择
第4章：统一规则：依法治税
第1节税收管理总策略
第2节税务法律关系
第3节《税法要素》
第5章：帮助树叶和树枝：各种税收的详细分类（第1部分）
第1节“商品和服务税概述”
第2节增值税原则和政策
第三节消费税的原则和政策
第4节营业税原则和政策
第五节车辆购置税
第6章“帮助分支机构”：各种税收的详细分类（第2部分）
第1节所得税概述
第2节企业所得税的原则和政策
第3节：个人所得税的原则和政策
第七章：支持树木和树叶：区分税收（第2部分）
第1节财产税概述
第二节房地产税的原则和政策
第3节车辆税和烟草税
第4节城市土地使用税和土地增值税
第5节资源税和印花税
第6节城市维护建设税
第7节农田占用税和契税
第8章运营策略：科学的税收征收与管理
第1节：税收征管的内涵和意义
第2节税收服务：税收征管的基础
第3节：加强管理：准确衡量税收义务
第4节集中收款：正确履行税收义务
第5节税收责任
第IX章洞察力：标准化税务检查
第1节税务检查的基本功能
第2节税收审核的工作程序
第3节税务审计的一般方法
第10章：垂直与水平相结合：国际税收的新策略
第1节：经济全球化与新税收问题
第2节税收管辖权和协调
第3节国际双重征税和避免
第4节：国际避税和反避税
第5节国际税务竞赛
第十一章：外国：外国税收万花筒
第1节西方发达国家税收结构的发展与演变
第二节发展中国家税收制度结构的发展与演变
第3节世界税务管理改革趋势
1。根据增值税法规规定的基本税率与低税率之间的差异，将使用基本税率的项目与低税率项混合使用，以避免以低税率征税
增值税法规规定，只有五种商品可以享受低税率，而避税者正在尽一切可能将其他商品混入这五种商品中。一方面，根据税收法规，对这五种商品的定义所采用的手段是缺陷或过失。例如，这五种商品包括农业机械和农业物品。规定13％的税率是指农业机械。农机零配件不在“农机”的范围内，一些生产农机的企业不仅可以生产完整的农机，还可以销售农机配件，可以将一些小型农机组装成更大的农机。功能实用程序。在现实生活中，通常很难区分整机销售的收入和零部件销售的收入，以及是否将小型农业机械视为17％税率的“零件”，因为它们可以组装成更大的农机，这很难定义。因此，公司经常在这些法规中使用模糊的概念来逃避更高的税收。这就要求税务机关在制定规章制度时要严格，严密，以防止避税。另一方面，公司利用税率差异避免征税的方法是人为地混合高税和低税商品。与以前的方法相比，该方法更加裸露和苛刻。例如，法律法规明确规定，农用车辆和机动渔船不属于“农用机械”类别，但是一些企业通过各种虚假手段将其混入“农用机械”中，并按税率纳税。 13％。对于此类避税避税，税务机关应着重核查。
2。通过附加多个免税项目来实现避税
新的增值税法规规定了几种免税项目，因此一些企业已通过各种方式附加到这些项目上，以免税项目开展有效的避税活动。
3。利用购买的农产品的10％减免条款来避税
4。利用一般纳税人和小规模纳税人之间的差异避税
由于一般纳税人和小规模纳税人之间的税收计算方式不同，并且两种计算方法之一可能对纳税人特别有利，因此有可能故意降低一般纳税人小规模纳税人或有条件地成为一般纳税人，故意不对一般纳税人进行识别以利于避税。当然，不满足一般纳税人条件的企业也有可能通过各种方式被认定为一般纳税人，从而达到了少交税的经济目的。
5。使用增值税来发行机票以避免税
因为新增值税是根据增值税专用发票中规定的增值税扣除进项税，所以从某种意义上讲，增值税发票几乎可以达到与人民币相同的效果。为了尽可能增加进项税，企业对专用发票进行了构思。例如，有两个交易，一个可以发行一张特殊票，但是价格更高，但是另一个不能发行一张特殊票，但是价格非常便宜。在权衡收益之后，公司可能更愿意选择前者，因为可抵扣的进项税额远大于价格差。为了扩大进项税额，一些纳税人会毫不犹豫地使用假发或变更票来逃税。增值税专用发票的使用对于税务机关的收集和管理工作也是一个严峻的考验。
6。使用不同商品销售价格的避税
由于增值税的销项税与销售有关，为了使纳税人的销项税尽可能小，可以人为地降低销售价格并与购买者串通以达到减少销售税的目的。纳税；价格的这一部分可能以其他方式从购买者那里获得部分补偿，购买者也获得了部分利益，并且双方的利益是共享的。这种避税方法在关联公司中更为常见。
7。通过委托加工费来避税
这也需要双方共同人为地扩大佣金手续费，以增加进项税额，从而达到避税的目的。
8。使用不当的进口价格来避税