对于中小企业，尤其是越来越多的初创企业而言，税收通常是一个问题。即使我听过很多节税计划，我也不知道该走哪条路和走哪条路。实际上，节税计划只是一个窗口文件，并不难理解。
越来越多的人开始了自己的创业之旅，越来越多的初创公司面临着纳税的问题。对于中小型企业，特别是企业家来说，即使他们听说过许多节税计划，他们也无法知道应该进入哪个门，应该去哪个门。甚至不清楚行为的哪一部分属于节税计划，行为的哪一部分属于非法逃税。
实际上，纳税和节税计划本身并不是很困难。有时，它就像一层窗户纸。如果将其破坏，则可以清楚地看到。当然，要翻阅这层窗口纸，我们首先必须了解一个概念，即什么是节税计划？
减税计划是减税计划的一种形式。纳税人是指纳税人按照税法规定的优惠政策采取法律手段，并最大限度地利用优惠条款，以实现减轻税收负担的合法经济行为。
资助计划避税法
资助计划避税法是指使用某些融资技术使企业达到最大利润水平并减轻税收负担的方法。筹资方案的避税措施主要包括两部分：筹资渠道的选择和偿债方法。
一般来说，企业的融资渠道包括：1.财务资金； （二）金融机构信贷资金； （三）企业自我积累； （四）企业间借款； （五）企业内部募集资金； 6.发行债券和股票；7.商业信贷，租赁等从纳税的角度来看，这些融资渠道的税收后果截然不同。使用某些融资渠道可以有效地帮助公司减轻税收负担并获得税收优惠。
在正常情况下，从避税的角度来看，企业内部集资和企业间借贷方法效果最好，其次是金融机构贷款，而自积累效果最差。原因是内部募捐和企业间借贷涉及的人和机构很多，很容易分散和减少税收利润规模，造成“砍山”现象。同样，金融机构贷款也可以实现部分免税和轻度免税：一方面，企业返还利息后，企业的利润减少；另一方面，企业的投资产生收益后，投资机构必须实际承担税收，使企业的实际税收负担相对减轻。因此，使用贷款从事生产和商业活动是减轻税收负担和避免部分税收的一种方式。企业自筹资金是资本所有者和占用者的结合，难以分配和抵扣税收，避税效果最差。
贷款，借款和集资的形式都涉及还本付息的问题。因此，它们涉及如何计算成本以及如何将相关费用分配给成本的问题。利息摊销成本方法的差异以及资本交易的双方之间的关系以及经济活动的地位通常是实现有效避税的关键。
合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税。避税方式主要有以下几种情况：
1.增值税
这对老板更有利：赠送优惠券和折扣：购买和销售之间的差异是税收筹划中需要考虑的关键问题。如果商品的购买成本很高，则使用折扣销售更具成本效益；成本越低，折扣越大，促销礼品券的优势越明显。
分配处理是可选的，必须计算税收负担：作为一般纳税人，请从另一名一般纳税人那里购买原材料，并且当分配的毛利润少于处理费时，它更具成本效益。使用进料的加工方法。
购买商品时，价格计算并不宽松：对于一般纳税人，销项税率为17％，13％，6％，但他们可能获得的进项抵扣率为6％，4％，3％。在一定的销项税额条件下，可以从进项税额中抵扣的商品抵扣率越高，企业的购买成本越小，应交增值税也越低。
2.营业税
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人的营业额征收的营业税。它的最大特点是在流通过程中完全收集了其营业额。因此，业务对象的流通越多，营业税的征收就越多，纳税人的税负也就越大。根据营业税的特点，尽可能减少营业对象的营业额。
3.个人所得税
（1）分阶段纳税
中国的个人所得税是按计算得出的。对于仅具有一次性收入的劳动报酬，应以该收入为首次，把握此特征，学会适当地分配个人收入的数量，并支付一次性费用。通过更改付款方式，它将变成多笔付款和多张收据，并且纳税申报表可以分多次提交。
（2）使用福利
税收仅针对货币收入，不征收非货币收入。
（3）使用保险
企业和个人按照州或地方政府的规定提取住房公积金和社会保险基金，并将其支付给指定的金融机构，但个人的当前薪金和薪金收入除外，并且免于支付个人所得税。超出部分包含在个人的当前工资中，并需缴纳所得税。
4.企业所得税
（1）分税法忽略了集团产生的管理费
集团公司具有法人资格和全面的管理职能，并为其子支行和企业提供管理服务。共享支行和企业的管理费用是一种惯例。但是，当前的政策已经改变。新政策规定，母公司以管理费的形式从子公司提取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。相关企业应及时调整相关业务的经营方式，否则会产生与税收有关的风险。在新的政策环境中，将其更改为支付服务收入并排除管理费用，以便子公司可以在税前扣除。从总体母子公司的角度来看，只要它们具有良好的收支平衡点，服务费的总公司所得税可以为零。
（2）企业因合理的计划而产生的招待费用并不昂贵
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，与企业生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过5‰。本年度营业收入的百分比。规定可以按一定比例在所得税前扣除，超出部分不能扣除。假设企业的当期营业收入为M，当期招待费为N，则根据规定，当期扣除税款前允许的商业招待金额为60％×N，同时必须满足不超过5‰×M。由此可以推论，在60％×N = 5‰×M的点上，可以同时满足企业的需求，由此可以得出8.3‰×M =N。也就是说，如果当前的招待费等于营业收入8.3‰的临界点，企业可以充分利用上述政策。
（3）了解如何捐赠和计划适当的收入
一些公司发现其应税收入非常大，因此他们必须缴纳大量公司所得税。同时，公司希望通过捐款支持社会公益事业，树立良好的企业形象。因此，这些企业通常采取向公益事业捐款捐物的形式，即从法律上减轻企业所得税的税负，扩大企业的社会影响力。就捐赠形式而言，基础形式是最好的，其次是现金捐赠，其次是提供劳务，最后是实物捐赠。在现金捐赠中，最好以个人名义捐赠，然后是基金会捐赠，最后直接捐赠给企业。实际上，实现上述目的并不是唯一有效的捐赠方式。如果把捐赠变成一项投资，双方都可以减轻税收负担，效果更好。
在企业运营过程中，有效合理的避税措施对企业的经济利益至关重要。因此，企业应充分了解中国现行的有关税收法律法规，以便有效合理地避税保证了企业的经济效益。
一家纺织厂用了10年的时间积累了1000万元的资金，并计划用1000万元购买设备。投资收益期为10年，年均利润200万元。纺织工厂适用33％的所得税率。
？工厂盈利后应缴纳的年度所得税：
？ 200×33％= 66万元
？ 10年应缴所得税总额为：660,000×10 = 660万元
？如果工厂不使用自累积资金，它将使用银行或其他金融机构的贷款进行融资。假设企业获得银行贷款1000万元，年利息15万元；企业年平均利润仍为200万元，则企业应交的年所得税为：
？ （200万150,000）×33％= 610,500元
？实际税负为：6105万120万×100％= 30.5％
？ 10年内应付的所得税总额为：610,500×l0 = 610.5万
？显然，对于纺织厂来说，投资贷款可以节省积累1000万元所需的10年时间；另一方面，公司税收负担也是由于支付了贷款利息减少了（从33％降低到30.5％）。
？ [情况2]
？一个企业的固定资产原值是18万元，估计残值是1万元，使用寿命是5年。下图为5年内未发生折旧的企业损益表。企业适用33％的比例所得税率。
年未扣除的折旧利润（元）产量（件）
第一年100,000 1,000
第二年90,900 900
第三年120,00 1,200
四年级80,800 800
第五年76,000 760
总计466,000 4,660
？在这里，我们分析了采用不同折旧方法的企业缴纳所得税的情况：
？ （1）直线法：
？年折旧=（固定资产原值-估计残值）/估计使用寿命=（180,000-10,000）/ 5 = 34,000（元）
？？ 1。第一年的利润是：100,000-34,000 = 66,000（元）
？应纳税所得额为：66,000×33％= 21,780（元）
？ 2.第二年的利润是：90,000-34,000 = 56,000（元）
？应税税额为：56,000×33％= 18,480（元）
？ 3.第三年的利润是：120,000-34,000 = 86,000（元）
？应交所得税：86,000×33％= 28,380（元）
？ 4.第四年的利润是：80,000-34,000 = 46,000（元）
？ 5.第五年的利润是：76,000-34,000 = 42,000（元）
？缴纳所得税：42,000×33％= 13,860（元）
？五年累计应缴所得税为：
21,780 + 18,480 + 28,380 + 15,180 + 13,860 = 97,680（元）
（2）制作方法：
年折旧=年实际生产量/总生产量×（固定资产原始值-估计的残值）
的利润金额为：
100,000-36,480 = 63,520（元）
的应交所得税为：63,520×33％= 20,961.6（元）
？ 2.第二年的折旧额为：
？ 900/4660×（180,000-10,000）= 32,832（元）
？利润金额为：90,000-32,832 = 57,168（元）
？应交所得税为：57,168×33％= 18,865.4（元）
？ 3.第三年折旧额为：1200/4660×（180,000-10,000）= 43,776（元）
？利润为：120,000-43,776 = 76,224（元）
？应交所得税为：76.224×33％= 25,154（元）
？ 4.第四年折旧额为：800/4660×（180,000-10,000）= 29,184（元）
？利润金额为：80,000-29,184 = 50,816（元）
？应纳税所得额为：50,816×33％= 16,769.2（元）
？ 5.第五年的折旧额为：760/4660×（180,000-10,000）= 27,725（元）
？利润金额为：76,000-27,726 = 48,275（元）
？应交所得税金额为：48,275×33％= 15,930.7（元）
？ （3）双倍余额递减法：
？双线性折旧率= 2×（1 /估计使用寿命）
？年度折旧额=固定资产期初余额×线性折旧率的两倍
？根据会计制度，在计算最近两年的折旧时，应将最初采用的双倍余额递减方法更改为年初固定资产的账面净值减去估计的残值后的余额。应该使用多年来的平均摊销。
？双线性折旧率= 2×1/5×100％= 40％
？？ 1。第一年的折旧额为：
？ 180,000×40％= 72,000（元）
？利润是：10,000-72,000 = 28,000（元）
？应交所得税：28,000×33％= 9,240（元）
？ （180,000-72,000）×40％= 43,200（元）
？利润金额为：90,000-43,200 = 46,800（元）
？应交所得税为：46,800×33％= 15,444（元）
？ 3.第三年的折旧额为：
？ （180,000-72,000-43,200）×40％= 25,920（元）
？利润为：120,000-25,920 = 94,080（元）
？应交所得税为：94,080×33％= 31,046.4（元）
？ 4.第四年之后，使用直线法计算折旧：
？第四和第五年的折旧
=（180,000-72,000-43,200-25,920-10,000）/ 2 = 14,440（元）
？第四年的利润是：
？ 80,000-14,440 = 65,560（元）
？应纳税所得额为：65,560×33％= 21,634.8（元）
？ 5.第五年的利润是：76,000-14,440 = 61,560（元）
？应交所得税为：61,560×33％= 20,314.8（元）
？ 9,240 + 15,444 + 31,046.4 + 21,634.8 + 20,314.8 = 97,680（元）
？ （4）年数法：
？年度折旧=（可用年数/总使用年数）×（固定资产原值-估计残值）
？在此示例中，使用年数之和为：
？ 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
？ 1.第一年的折旧额为：
？ 5/15×（180,000-10,000）= 56,666（元）
？利润金额为：100,000-56,666 = 43,334（元）
？应交所得税：43,334×33％= 14,300.2（元）
？ 4/15×（180,000-10,000）= 45,333（元）
？利润为：90,000-45,334 = 44,667（元）
？应交所得税：44,667×33％= 14,740.1（元）
？ 3/15×（180,000-10,000）= 34,000（元）
？利润是：120,000-34,000 = 86,000（元）
？ 4.第四年的折旧为：
？ 2/15×（180,000-10,000）= 22,666（元）
？利润金额为：80,000-22,666 = 57,334（元）
？应交所得税：57,334×33％= 18,920.2（元）
？ 5.第五年的折旧额为：
？ 1/15×（180,000-10,000）= 11,333（元）
？利润为：76,000-11,334 = 64,667（元）
？应交所得税为：64,667×33％= 21,340.1（元）
？下表列出了这四种方法的计算结果：
不同折旧方法下的应税金额单位：元
年限直线法输出法双倍余额递减法年和法
？显然，这是通过租赁费将公司利润转移给外国母公司，从而减少了应交所得税，达到了避税的目的。这在中国的涉外企业中比较普遍，这对中国的经济利益造成了极大的损害，必须实施有效的反避税措施。
？通常情况下，企业A的所得税为：
？企业B的应付所得税为：
？该关联企业的应付所得税总额为：
？关联企业的税负为：
？此时，企业A应缴的所得税为：
？可以看出，在存在不同的优惠利率的情况下，关联公司通过转移利润来减轻其税收负担。
？ [案例8]？一家服装公司是在中国成立的香港公司A的子公司，投资额为500万元人民币；信贷方式提供800万元，年利率10％。假设服装公司的年收入为220万元，生产成本为100万元，企业所得税率为33％，利息预扣税率为20％，则服装公司的应税收入为：
？年创收成本利息= 220万-1000000-8百万×10％= 40万元
？服装公司应交所得税= 400,000×33％= 13,200元
？香港公司A的利息预提税=（800万×10％）×20％= 16万元
？ 132,000,160,000 = 292,000
？如果甲公司以800万元人民币的投资代替服装业的信贷，则应缴纳的所得税为：
？ [减除费用总额-500]×10％+ 500×5％= [（2300－800）－500×10％+ 500×5％] =（220万至100万）×33％= 39.6万元
？两次计算所得税的差额为：396,000-292,000 = 104,000元