[案例]
一位教授去了国外的一家公司做讲座。关于讲座的劳动报酬，教授面临两种选择：一种是公司向教授支付5万元的讲座费，往返交通，住宿和伙食费。该费用由教授本人承担。二是公司支付教授讲课费4万元。运输费，住宿费和伙食费均由公司负责。
教授应该选择哪一个？
[分析]
选项1：教授自给自足的交通，住宿和伙食费
应付个人所得税= 50,000×（1-20％）×30％-2000 = 10000（元）
，个人所得税金额应由企业代扣代缴。
教授实际收取的演讲费= 50000-10000 = 40 000（元）
但是，在演讲期间，教授的费用为：往返机票3,000元，住宿费5,000元费用和2000元的伙食费。因此，教授的实际纯收入为3万元。
选项2：企业为交通，住宿和膳食支付费用
企业应代扣代缴教授个人所得税。
个人所得税金额= 40000×（1-20％）×30％-2000 = 7600（元）
教授实际收取的演讲费= 40000-7600 = 32400（元）
可以看出，教授可以通过支付交通，住宿和伙食费来获得更多的实际收入。对于企业来说，企业的实际支出没有增加，但是有可能减少。原因如下：
（1）对于企业来说，提供住宿很方便，而且食物问题通常很容易解决。因此，该领域的支出可以为企业节省比个人更多的钱，并且企业的负担不会增加。
（2）权力下放和降低费用使公司更容易付款，并使公司更愿意接受。
总之，当个人提供服务时，不同的收入获取方法将带来不同的影响，这将对个人的经济收入产生一定的影响。通常，请考虑以下几点：
（1）您可以将劳务分成多次，以使每笔交易的应税收入相对较小，因此在加税后相应的税率相对较低，它将小于支付合并费用时的税额。
（2）费用最好由公司支付。因为这样可以减少个人劳动报酬的应税收入，同时又不增加企业的额外负担。
（3）签订劳动合同时，还应注意条款和条件，解释谁交税，缴税方法不同，实际收入也不同。前面的示例仍然显示，如果公司支付交通，住宿和食品费用，则还规定应纳税额是企业的责任。即使企业支付35,000元的演讲费，个人收入也比计划二增加。 2600元（35000-32400）。对于企业来说，企业缴纳的个人税可以通过少缴的讲义费来弥补，负担不会增加。
特许权使用费的税收筹划
特许权使用费是个人使用专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费的收益。该领域的税收筹划对从事高科技研究，发明和创造的人们具有重要意义。
研究人员发明了一项获得国家专利的新技术，该专利是个人拥有的。如果仅进行转移，就可获得80万元的转移收入；如果将专利转换为股权投资，并以相同的价格拥有股权，则当年可获得股利收入8万元。研究人员应采用哪种方法？
方案1：简单地转让专利
首先，根据营业税的相关规定，专利权的转让属于无形资产的转让，应为需缴纳5％的营业税。营业税为：80×5％= 4（万元）因此，缴纳营业税后，该人的实际收入为：80-4 = 76（万元）
征收城市建设税和教育附加费。但是，由于数量少，在此忽略。
其次，根据《个人所得税法》的有关规定，专利使用权的转让是特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。
特许权使用费收入是基于收入的应纳税所得额，
关于个人所得税计划的一些提示
1，离职员工有税法折扣
，该员工的辞职补偿金是当地员工平均年薪的三倍之内免税；
2，通讯费
用于报告因工作需要而产生的个人开支，全部金额或限额的单位办公费用，并临时销售，每人每月不超过300元，并附有法律凭证，不包括在个人月薪中，薪金收入应缴纳个人所得税。
以补贴和其他形式支付个人通讯费用的单位，应计为个人月薪和工资收入的个人所得税。
3，员工夏季中暑降温和清凉饮料费用
，该费用可以免税，需付薪水税款
4，补贴差旅费
（差旅费津贴200元，含餐费）休息时间补贴为200元，超额收入是根据“工资，薪金”收入计算的；
是出差造成的，未征税，该标准是根据当地税务机关的
5 ，发票会被抵销（不建议使用虚幻的支出。）
6。收入丰厚
大学老师是公司的兼职工作，项目完成后，劳动报酬是30,000元。如果他一次申报税，则
应税收入
30000-30000×20％= 24000元
应税金额
24000×20％×（1 + 0.5 ）-2000 = 5200元
，如果您与公司协商并在两个月内支付两次，则每次税额=（15000-15000×20％）×20％= 2400元，则总税额为4800元，与两者相比，节省了400元。
税务会计：根据《个人所得税法》，从劳动报酬所得中扣除收入的20％后的余额为应纳税所得额，所得税税率为20％，但税率为20％。个人劳动报酬所得的应纳税所得额一次超过20,000至50,000元的，按照税法计算的税额增加50％，超过50,000元的部分处以10 ％。经过此计算，2000年的快速扣除额是教师的应纳税额。劳动报酬所得的税额是根据次数计算的。
可以看出，如果纳税人可以获得单一收入，它将扩大得分并增加扣除额，这将减少应纳税所得额并节省税收支出。
7，增加福利并降低工资
西安高新区是一家聘请高管的公司，计划支付120万的年薪，但在咨询了税务公司后，与该公司达成了协议。高管将年薪降低至80万。同时，还为高管提供了一套现有房屋和一辆汽车。此外，鉴于公司员工具有大量技术工人和相对较长的劳动合同期限，因此适当降低了员工的名义工资，并为员工提供了宿舍，适当提高应缴的公积金和养老保险，从而提高员工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳40％的税。
税务会计师评论：薪金收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一个过高的累进税率，因此当累进率在一定程度上累进时，新的薪水和薪水将逐渐减少。因此，我们必须找到减少名义收入，将个人现金工资转换为必要的福利的办法，这种福利不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。达到个人所得税筹划的目的。
8，劳动报酬
西安的一家私营企业老板，雇了一个人经营自己的私营企业，他在另一家公司工作，月薪约为
4000元。他一开始没有与公司签订任何合同，应交劳动报酬的4000元=（4000-800）×20％= 640元。但是，经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则4000元的工资和薪金所得的应纳税额=（4000-2000）×10％-25 = 175元，与以前的个人所得税计划相比当月税收465元。
9，高薪当月将低收入月份的一部分退给
某公司业务员，平时的薪水一般在5,000-8000左右，6月是营业季节的高佣金收入，工资总额3万元的收入如果将工资的一部分分配给6个月，每月12,000元，上个月10,000元，那么总纳税额为6470元；正常应纳税额为3万元
（1）公司高级管理人员薪金的税收筹划技巧
对于公司高级管理人员来说，他们的收入非常高，许多公司每月向高级人员支付更高的薪水，并且在年终时有更高的年终奖金。年。针对这种情况，税收筹划技术是将公司高管的年收入分成月薪和年终奖两部分，并准确地将月薪与年终奖金的比例进行划分。要么削减一些月薪，然后将其添加到年终奖中；或削减某些年终奖并将其分配给月薪。这两种“削峰拔谷”的运作取决于公司给高管的薪水和年终奖的数量。
（2）公司高管股权激励的税收筹划
股权激励可分为股票期权激励和股票激励。根据税收政策的差异和税收筹划的需要，按照不同的结算方式，股权激励可以分为股权结算和现金结算。股权结算是指公司的股权激励计划最终通过对价股份或其他股权工具进行结算。最常用的工具是：股票期权，限制性股票，绩效股票等。激励计划最终以现金或其他基于股票或其他权益工具的资产结算。最常用的工具是：股票增值权，虚拟股票，绩效单位等。