税收风险管理是一种管理理论和方法。它基于对纳税人遵守税法的全面分析，针对不同类型和级别的税收风险的纳税人，通过风险提示，税收评估，税收来合理分配税收管理资源风险管理措施，例如审计，反避税调查和税收审计，以预防和控制税收风险，提高纳税人的税收合规性，并改善税务机关的税收管理活动。
在税收领域引入风险管理是紧迫地适应税收来源的深刻变化，是提高税收管理水平的必要方法，也是顺应现代信息趋势的必然选择。技术开发。2012年7月，国家税务总局开始进一步深化税收征管改革，建议在明确收集双方权利义务的前提下，以风险管理为指导，以专业管理为基础在此基础上，重点关注关键税源管理和使用信息融入了现代化的税收征管体系。2012年11月，省政府转发了江西省地方税务局《关于进一步深化税收征管改革的意见》，江西新一轮税收征管改革正式启动。经过两年的试点运行，全省省级税收体系的税收风险管理取得了一定的成果。但是，一些地方税务部门和一些地方税务干部对风险管理的认识不足，对风险管理的认识仍然存在偏差和制约。切实推进风险管理。
1.在理解风险管理方面的主要误解
从目前的情况来看，各地对风险管理的理解存在误解，在一定程度上限制了风险管理的发展：有人认为风险管理削弱了一些部门的权利，触及了一些部门。部门和个人利益有抵抗；有人认为，风险管理是故意发现故障，发现问题，风险监测部门推动的风险任务没有得到回应，甚至没有被忽略或处理。风险管理是风险监控部门的一个部门。他们不愿意在工作中积极合作；有人认为，纳税人提交的与纳税有关的信息不真实，不完整，未充分获取第三方与纳税有关的信息，则不适合进行风险管理；营地改革将于明年进行，现在实施风险管理还为时过早。
其次，如何正确理解税收风险管理
税收风险管理是对传统征收和管理系统的“颠覆性革命”。风险管理的实施将不可避免地导致新思想与旧思想的冲突。。如何摆脱误解，正确理解和认识税收风险：
1.正确把握税收风险管理的定位。
2.正确理解税收风险管理对提高征收和管理能力的重要性。
3.只有部门之间的协调才能有效地促进风险管理。
4.“增值税改革”不影响风险管理的发展。
5.风险管理可以通过多种渠道收集和使用信息。
公司税收风险的预防措施：
1.完善企业内部控制体系。
为了避免税收风险，公司财务工作者必须掌握财务会计和税法之间的差异，并努力实现正确的纳税。这一客观要求具体体现在企业内部控制体系的完善上，即企业应致力于在严格把握传统财务内部控制方法，充分利用现代知识和技术的前提下，提高管理水平，增强风险意识，建立了一套可操作，易于控制的内部财务报告机构信息系统。
2.加强信息管理建设。
企业应建立用于税收风险管理的信息和通信系统，阐明收集，处理和传输与税收有关的信息的程序，建立和完善税法的收集和更新系统，并及时编译并定期更新适用的税法。适用于企业。企业可以使用计算机系统和网络技术来建立内部和外部信息管理系统，以确保企业内部和外部信息的顺畅流动，将信息技术应用于税收风险管理的各种任务，并建立涵盖风险管理基本过程的链接。和内部控制系统。风险管理信息系统。
3.优化外部环境。
首先，加强税收服务，营造和谐的税收征管氛围，坚持以人为本，牢固树立税收服务意识，维护纳税人合法权益，进一步完善税收征管制度。纳税人与税务机关之间的纠纷。二是认真开展税法宣传，提高纳税人对税法的遵守情况。税收宣传的目的是让人们了解，理解和遵守法律。只有了解并理解法律，他们才能谈论遵守法律。三是抓好行政协调，逐步建立以“政府领导，税务监督，部门合作，司法安全，社会参与”为主要内容的综合社会税管理体系。
4.建立良好的税收企业关系。
国家税收具有财政收入和经济调节的功能。中国制定了不同类型的税收政策，具有很大的灵活性，并且由于全国范围内不同的税收征管方式，税收执法机构拥有更大的酌处权。权利，企业税收筹划的合法性也需要由税收行政执法部门确认。在这种情况下，企业需要时刻了解税务机关的工作程序，时刻关注地方税务机关的税收征管特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，努力了解税法当局已达成共识，税务机关已认可处理某些模糊和新事物，从而避免了税收风险。进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期筹划。
5.管理人员应提高对税收风险的认识。
作为企业管理者，它不仅应在系统中而且在领导者的管理意识中都应高度重视税收风险的管理。由于税收筹划的特殊目的，风险是客观存在的。面对风险的领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
6.加强政策研究，准确把握税收政策。
成功的税收筹划应充分考虑公司外部环境条件的变化，经济环境的未来发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及州的“公司业务活动的非税收因素。影响，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。中国的税收政策变化迅速，许多优惠税收政策具有一定的时效性和地域性。这就要求企业准确把握现行税收政策的精神，注意税收优惠政策对其经营效率的影响。通过研究税收政策，密切关注税收法律和政策的变化，审查情况，正确使用国家税收政策，减少不必要的税收成本。
企业在处理完税收审计的接待问题后，应注意税收自助措施。在正常情况下，面临税收审核的公司会面临税收风险，许多公司发现由于税收审核而难以自拔。一位企业家曾经说过：面对危机，重要的是坚持和自助。因此，企业应该学会自救，只有自助才能真正摆脱税收风险。（1）理解税收审计的意图面对税收审计，纳税人最重要的是理解税收审计的意图。如果税务检查员已经安顿在公司中，而公司的管理人员仍不了解税务审计的主要目的，那么公司很可能会感到惊讶，并有难以避免的税务风险。根据检查目的的不同，税收审计一般分为以下三种情况：日常检查，专项检查和专项检查。例行检查是指税务机关对税收管辖范围内纳税人的绩效进行的例行检查，是税务检查部门的日常工作。一般来说，日常检查是为了执行公务而没有明确或实质性目的。只要纳税人认真对待，日常检查就不会有重大的税收风险。特别检查是指税务机关根据上级税务机关的统一部署或分配的任务，对辖区内的特定行业，特定纳税人和特定税务事项进行的特殊检查。如增值税专用发票检查，个人所得税检查，房地产行业检查等。一般来说，纳税人只要符合专项检查的范围就可以接受检查，专项检查一般不会带来太大的风险。但是，如果纳税人违反规定，他还将面临某些风险。特例检查是指根据税收法律，法规和有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行调查和处理。特别检查通常是针对更严重的税收违规行为，重点是针对性的。如果纳税人经过税务审计部门的检查，通常会更严重地违反法律，这可能会带来更大的税收风险。（2）争取时间，对纳税人进行自查税务审计，是指风险和责任。纳税人面对税务审计时降低风险的重要自助措施之一是争取时间并进行自我检查。购买时间和进行自我检查通常可以控制或减轻部分税收风险。（3）行使权利和维护权益在税务审计中，纳税人可以利用其权利维护其合法权益。[案例]在对医疗单位进行税务审计时，正在审查账簿的检查员看到单位法定代表人的妻子匆匆拿出手提袋，并要求女士打开手提袋看一下，所以她看了银行存折密封。视察员根据这些存折和印章前往银行进行调查，最后找到逃税的证据。这是从个人物品中发现逃税的典型情况。法务代表在调查私人物品时愤怒地大喊：“我想向法院提起诉讼！”那么，可以检查个人物品吗？法律没有赋予税务检查员搜查的权利。通常情况下，不可能强制检查个人物品，必须获得个人许可。税务检查员要求他的妻子亲自打开手提包，并清楚表达了他的意思。假设即使获得了另一方的同意，女士也应该自己打开手提包。如果妻子认为这是私人物品，并且与调查无关，则可以明确拒绝。纳税人有义务按照税法规定的原则回答有关税收审计的问题。但是，行使税收审计权后，如果停止纳税人的交易活动，他们将失去交易对象或银行的信任或使其私有化如果严重损坏，则可以认为税务审计已超出其权限。（4）与税收企业沟通，努力主动。中华民族一向非常重视人际交流，并且对交流的方式非常了解，就像市场经济中的企业一样。企业应与税务机关保持良好联系，建立良好的税收企业关系。如果可以维持良好的税收企业关系，则企业可以最大程度地利用税法提供的灵活性，以合理地减轻税收负担和税收风险，并可以被税务机关认可。如果税收企业关系处理不善，税务机关将被视为反避税的重点或检查的对象。同时，纳税人与税务检查员要相互沟通，谦虚谦虚，努力进取。在税务审计中，有必要向税务部门反映企业的实际情况和困难，与审计人员进行沟通，对有关问题做出更有利的解释，争取在纳税和审计问题处理上的主动性。
从理性的经济学家的角度来看，纳税人作为追求自己的经济利益最大化的市场经济主体，因为税收支出构成了他们自己的经济利益的扣除，为了有效地减少这种利益损失，税款必须是通过各种手段，我们努力避免税收负担，减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效手段，自然成为理性纳税人关注自身责任的首选。经济利益。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。
尽管避税是纳税人为减轻税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但就法律特征和法律后果而言，避税显然不同于非法逃税。国家立法意图违背了国家立法意图，更重要的是，从避税的经济影响看，避税在减轻纳税人税收负担的同时，必然导致国家税收的减少和减少，使得财政预算面临困难，进而影响到国家的宏观调控。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公平和心理影响。具体来说，纳税人避税对社会经济发展的影响主要表现在以下几个方面：
首先，它减少了国家税收，并损害了国家金融利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是两党之间利益的重新分配，即国家的税收损失成为纳税人的税收利益，从而使国家应得的税收减少，从而损害了国家的金融利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收来补偿公共物品的价值，因此政府的税收权与提供公共物品和满足公共需求的义务相对应。因此，在纳税人通过避税减少税收支出并维护自己的经济利益的同时，不可避免地会通过减少国家的税收来影响政府的公共服务水平。
第三，它影响税收优惠政策的效果。中国的各种税收优惠政策是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业及相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法上制定了一系列税收优惠政策，希望以此来更好地加强国家宏观调控。控制努力既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定将不可避免地给国家造成经济上的损失。但是，纳税人通过使用这些优惠税收措施避免了税收。尽管他们的方法与现有法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收指南，并践踏了税法的尊严。
的结果是，优惠税收政策的指导作用在很大程度上失败了，未能实现政府预期的社会和经济政策目标，并给国家带来了纯税收损失。
第四，导致国际资本异常流动。这是国际避税对世界各国经济发展的重大影响。在跨国投资和经营活动中，跨国纳税人经常采用转让定价或关联公司的其他方式控制其在世界各国的公司利润流量，从而逃避或减少了有关国家的税收义务，减少了其纳税义务。自己的整体税收负担。这种国际避税的结果常常导致国际资本流通的混乱。这不仅损害了资本输出国的税收利益，而且使一些资本输入国不得不采取外汇管制措施，以保护自己的利益并限制其自身资本的流出，从而对正常的国际产生负面影响。资本流动。影响。同时，这种国际避税也将对中国投资环境的进一步改善产生不利影响。跨国投资者进行跨国投资的目的是赚钱。因此，需要具有高投资回报率的完整的投资环境。出于避税的考虑，一些跨国纳税人将其企业利润转移到海外，从而产生了这样一种幻觉，即中国的外资企业普遍在亏损。这将不可避免地影响那些不了解在中国投资的真相的外国投资者的热情，并阻碍中国进一步引入外国资金和技术设备。等待。
第五，降低整个社会的资源分配效率。由于整个社会的纳税人与非纳税人（少纳税人）之间存在差异，为减轻税收负担，纳税人将采用各种避税方式，使自身资源从纳税人流向非纳税人，即从高税收行业或地区到低税收行业或地区，直到这两个部门的净收益相等。但是，这种流动会降低整个社会的资源分配效率，从而降低社会总回报率。
从以上分析可以看出，尽管非法避税行为和非法逃税行为具有不同的法律责任，但它们在经济效果上有许多相似之处。
正是由于这些负面影响，避税可能对社会经济产生了影响。因此，国家采取反避税措施来规范和调整避税是必然和必要的。换句话说，反避税的原因是避税本身的经济后果，而不是法律后果。