合同的签订非常重要，地面附属物的账目处理非常重要，项目最终结算的时间也是重要的因素。这些是处理所得税的方法。至于流转税，只有一种方法可以转嫁，不能减少。
个体建筑企业的地位不尽相同，建筑企业各种建设项目的内容和具体实施也不同。建筑企业应根据自身情况和每个项目的情况制定合理的税收筹划计划。对于整个建筑行业，以下思路可用于总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小规模纳税人
进行业务改革后，建筑业一般纳税人的增值税率为10％，建筑业小规模纳税人根据简化方法按3％的税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建筑成本（不含税）×10％可抵扣的进项税
应付增值税差额=总建设成本（不含税）×可抵扣的7％进项税
企业应全面衡量项目各部分的成本，建筑业增值税率的10％，有形动产租赁率16％以及其他现代服务业。适用的增值税税率部分为6％，占人工成本的比例。综合测算，进项税额少，年应税销售额达到500万元时，应选择成为小规模纳税人。
2.是否将不同的业务分开核算
建筑企业的建设项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，动产租赁按16％的税率缴纳增值税，材料按16％的税率缴纳增值税，6％是用来支付增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将税率较低的设计部分分开，将税率较高的动产租赁和物资采购部分统一在建设项目建设金额中。其中，将以10％的建筑服务税率开具特殊增值税发票。
在采购过程中，应分别签订动产租赁合同和较高税率的材料，以增加可抵扣的进项税率。
3.考虑是否减少或采用外包人工成本
人工费用在建筑业中所占比例很大，不能抵扣进项税。建筑公司应考虑是否降低公司自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员配备有操作员，例如，在购买电缆时是否可以将电缆敷设包括在电缆购买合同中。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。营改制后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票，以抵扣进项税额。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买，这样才能真正地建立抵扣链，并可以完全抵扣以减轻税收负担。总体下降。在项目预算链接中明确预算，避免零星采购，并有效控制可以抵扣进项税的材料。
营地改革前的锚点处理
首先，让我们分析在营地改革和增加之前，上述案例应如何处理会计和税收问题。在营地改革之前，至少有一半的涉税业务在税收和会计方面被错误地处理。
处理的核心是收入的确认。这必须细分为：确认会计收入，确认公司所得税收入和确认营业税收入。从三个方面来看。
①关于业务的会计判断必须基于实质重于形式的原则。 《会计准则-基本准则》第16条规定：“企业应根据交易或事项的经济实质进行会计确认，计量和报告。它不应仅基于交易或事项的法律形式。 ”
因此，会计收入的判断不能基于合同，投标书，发票等法律形式，而必须基于业务的实质。谁提供劳工服务？施工队为建筑业提供劳务，施工队收入为1000万元。该建筑公司未提供建筑服务，因此无法确认建筑业收入的一分钱。同时，建筑公司提供锚固服务，因此应确认锚固服务收入80万元。
②为确定企业所得税，《企业所得税法实施条例》第15条规定：“劳务收入是指从事建筑安装活动的企业取得的收入”。 。因此，从事建筑和安装活动的人确认为收入。从这个角度来看，企业所得税的规定与会计核算基本相同，因此税项上不会有差异。会计对双方的所得税均不加调整。
③为确定营业税收入，《营业税暂行条例实施细则》第11条规定：“单位依法经营的，被依法者应当依法纳税。专职人员应以专职人员的名义在外部进行经营，并应负有法律责任的，依附人为纳税人；否则，被附人是纳税人。 “注意，《增值税改革试点实施办法》几乎复制了这一规定。
可以看出，营业税不是在看“营业实质”，而是在看“合法形式”。在锚定模式下，运营名称和法律责任均为附属建筑公司。因此，建筑业营业税的纳税人是建筑公司。，票据抽屉也是建筑公司。这形成了营业税和会计处理之间的区别。
此外，请注意，建筑公司收取的80万元扣押费是为提供附带的劳务费而收取的款额。该费用属于营业税的服务税项目，必须根据服务行业缴纳营业税。由于施工公司还应确认80万元的会计收入，因此对接费的营业税和会计处理没有区别。
总而言之，在营改增之前，应按以下方式处理呼叫业务：
①建筑公司在收到甲方的1000万元工程款并记入“其他应付款”后，向甲方开具建筑业发票，并计入3％的建设及安全税30万元。向服务业发票建设队扣除了80万元的征费，确认为征费收入，计征5％的服务税4万元。-为简单起见，它不计算附加值，也不影响本文的分析。
哇！建筑公司是否缴纳了两个营业税？施工队不交任何营业税吗？
无需大惊小怪，这是规则。按照税法的规定缴税。
②施工队收到了建设公司的920万元项目资金和80万元发票，并根据工程实际总金额1000万元确认收入，确认支出80万元。话虽如此，无需计提营业税。
③施工成本，施工完全是施工队的业务，因此所有费用均由施工队承担。建筑公司没有这种费用，因此没有建筑成本。
那么，施工团队会向谁花钱购买材料和租赁设备？这个问题实际上非常多样，并且有很多非法购买发票来抵消帐户的情况，所以没什么大不了的。我稍后再讨论。
相反，如果不遵循这种会计方法，则会出现问题。例如，如果一家建筑公司根据发票金额直接确认建筑业的收入，则涉嫌虚假增加收入和任意列出成本；该施工队还涉嫌逃税，因为它的收入不在这里，因此不缴纳企业所得税。还有很多