假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需减免80％的税项）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则去年的500退款将包括在上一年的损益调整中：
借入银行存款500
上一年度贷款损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税，然后在实际年度损益调整未实际影响任何东西之前借用应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税收要求，则是要冲销当期的公司所得税（假设当期的公司所得税为600，此类业务需要批准）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
应付借款-企业所得税600
银行存款100