4.交换非货币资产并出于________目的使用商品，财产和劳务的企业应被视为出售商品，转让财产或提供劳务，但财政和税务部门国务院另行规定。除非特别说明。
A，捐赠√B，偿债√C，赞助√D，资金筹集√E，广告√F，样本√G，项目H，员工福利或利润分配√
5.总收入中的以下收入为免税收入：________
A.财政拨款√
B.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金； √
C.国家税务总局规定的其他非应税收入。
6.在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：________
A.支付给投资者的股息，股息和其他股权投资收益√
B，企业所得税√C，逾期税款√D，批准的准备金支出
7.以下固定资产不得折旧：________
A，未使用的固定资产B，通过经营租赁租赁的固定资产√
C.以融资租赁方式租赁的固定资产√D.已全额计提折旧并继续使用的固定资产√
8.企业使用或出售的存货的成本计算方法可以从________中选择。选择定价方法后，将无法随意更改。
A.先进先出法√
B.后进先出方法
C，加权平均法√
D.个人评估方法√
9.企业的以下收入为免税收入：________
A.国债利息收入√
B.居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
C.在中国设有机构和场所的非居民企业从居民公司获得股权投资收益，例如实际上与机构和场所相关的股利和红利；
C.非营利组织的收入。
10.下列项目的企业收入免征企业所得税：________
A.种植蔬菜，谷物，土豆，油，豆√
B.种植花草茶
C.森林种植和种植√D.农产品的初级加工√
11.企业于2008年应缴纳的企业所得税税率为________
A，25％√
B，20％√
C，15％√
D，10％√
3.判决更正问题（每个问题5分，共20分）
1，符合条件的小型牟利企业是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产不超过2000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。
答案：错误。符合条件的小规模营利性企业，是指从事非限制性，禁止性行业的企业，并且具有下列条件：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过超过100，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
2.企业按照有关主管部门规定的范围和标准，为职工缴纳基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费和其他基本社会福利。国务院或省人民政府办公厅允许扣除保险费和住房公积金。企业为投资者或职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，可以在国务院财税部门规定的范围和标准内扣除。
答案：正确。
3.《企业所得税法》第三十四条所指的税收抵免是指购买和实际使用“环境保护专用设备的环境所得税优惠目录”，“有效所得税优惠目录”。节能节水专用设备”和对于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环保，节能节水，安全生产专用设备和其他专用设备，可以从应税收入中扣除专用设备投资的40％。该年度的企业数量；如果免税，则可以在下一个纳税年度结转抵免额。
答案：错误。应为“可以从当年企业的应纳税额中扣除专用设备投资的10％；如果本年度少于抵免额，则可以在接下来的5个纳税年度结转。”
4.企业所得税应每月或每季度预缴，由纳税人自行决定。纳税人预缴企业所得税的，可以按照当年或当期的实际利润或上一纳税年度应纳税所得额的当月或季度平均数进行预缴，也可以按照其他方式预缴。纳税人。但是，一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
答案：错误。企业所得税按月或按季度预缴，并经税务机关明确批准。纳税人预缴企业所得税时，应按月或季度实际利润预缴；如果难以按月或季度实际利润预付款，则可以遵循上一个纳税年度的应纳税所得额的月度或季度平均值预付款，或根据税务机关批准的其他方法预付款。一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
第四，计算问题（25分，其中第一个问题10分，第二个问题15分）
1，某企业购买固定资产于2007年12月1日投入使用，收购价为200万元，相关税费为20万元。固定资产的使用寿命为5年（与税法一致）估计剩余价值为10万元。由于技术进步和其他原因，该公司决定使用加速折旧提取固定资产折旧。请选择两种加速折旧方法之一来计算2008年至2012年固定资产的年折旧额。
回答：
1.每年可通过双倍余额递减法提取的折旧额：
年折旧率= 2 /预期使用寿命
年折旧金额=固定资产期初余额*年折旧率
特点：折旧率保持不变，净值逐年下降；期初折旧额较大，且逐年减少。最近两年的净值是扣除估计的残值后得出的。
，2008年1月1日：2 * 220/5 = 880,000元；
2. 2009：2 *（220-88）/ 5 = 528,000元；
3. 2010年：2 *（220-88-52.80）/ 5 = 3168万元；
4. 2011年和2012年的平均值为：（220-88-52.80-31.68-10）/ 2 = 1876万元。
其次，可以使用年数总和方法提取的年度折旧金额：
年折旧率=仍可使用的总年数/预计将使用的总年数总寿命
估计的使用寿命=估计的使用寿命*（1 +估计的使用寿命）/ 2
年折旧金额=（固定资产原始值估计的残值）*年折旧率
特征：净值保持不变，折旧率逐年下降；开始时的折旧额很大，在接下来的几年中逐年减少。
1. 2008年：（220-10）* 5/15 = 700,000元；
2. 2009年：（220-10）* 4/15 = 560,000元；
3. 2010年：（220-10）* 3/15 = 420,000元；
4. 2011年：（220-10）* 2/15 = 280,000元；
5. 2012年：（220-10）* 1/15 = 140,000元。
2. 2008年，我县一家机械制造企业实现税前总收入2000万元（包括产品销售收入1800万元和购买国债的利息收入100万元），总共产生一千万的费用元，其中：合理工资总额200万元，商务招待费100万元，职工福利50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，滞纳金10万元，每项项目准备金100万元。此外，当年该企业购买了500万元的环保专用设备，购买后立即投入使用。问题：该公司当年应缴纳的企业所得税额是多少（假设公司在前几年没有未弥补的损失）？
答案：1.总收入2000万元；
2.国债利息收入100万元为免税收入；
第三，审查各种推论：
（1）实际招待费定为100万元，可以按100 * 60％= 600,000元计算，但最高不能超过1800 * 0.5％= 90,000元，仅9万元，应增加应纳税所得额100-9 = 91万元。
（2）实际支付职工福利费500,000元，可计入200 * 14％= 280,000元，应纳税所得额增加50-28 = 220,000元。
（3）员工教育的实际支出为20,000元，可以包括200 * 2.5％= 50,000元，不超过规定的标准。
（4）工会的实际费用为100,000元，可以包括200 * 2％= 40,000元，应纳税所得额应增加10-4 = 60,000元。
（5）税前不扣除10万元的滞纳金，增加应纳税所得额。
（6）每次提取的准备金支出100万元，不得税前扣除，应纳税所得额增加。
以上扣除审计应增加应纳税所得额91 + 22 + 6 + 10 + 100 = 229万元。
4.应纳税所得额为2000-100-1000 + 229 = 11.29亿元。{五}，应交企业所得税为1129 * 25％= 282.25万元。
6，企业当年购置和投入使用的环保设备为500万元，可以从当年企业应纳税额中扣除专用设备投资的10％。 500 * 10％= 500,000元。
7.该企业当年实际应交纳的企业所得税为2.825-25-50元，即2.325亿元。