企业所得税需要在季度末申报，否则为零申报； 《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税应当按月或者按季度预缴。企业应于当月或季度结束后的十五天内，向税务机关提交预缴的企业所得税申报表，并提前缴纳税款。企业应自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清缴款，并结清退税款
去年，我忘了报告企业所得税。今年我缴纳了年度所得税，缴纳了300元。
已缴纳了300元，这是上一年的企业所得税，应在上一年的损益中反映出来。通过调整上一年度的损益来调整上一年度的损益。
借：上一年的损益调整300
贷款：应付税款---应付所得税300
借款：应付税费---应付所得税300
贷款：银行存款300
借：利润分配---未分配利润300
贷款：上一年的损益调整300
资产负债表，修改期初数字。无需移动损益表。
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不要害怕恶意采用
坚持追求真理
世界银行通过附表3“税收调整项目明细表”中的“调整后的增加额”一栏进行了计算和报告。
15.第15行“减免税额调整”：填写与纳税人的会计处理和税法规定不一致的税额调整额。本行通过附表3“税收调整项目明细表”中的“减免金额”一栏进行计算和报告。
第16行“非应税收入”：填写纳税人已在利润总额中包括但未按照税法规定征税的财务拨款，依法收取并包括在财务管理中的行政费用，政府资金，国务院规定的其他非应税所得。
第17行第17行“免税收入”：填写已计入利润总额但免税的纳税人收入或收入，包括政府债券的利息收入；合资格居民企业之间的股息，股息和其他权益投资收益;从居民企业获得与机构和市场实际相关的股息，股息和其他股权投资收益；来自合格的非营利组织的收入。银行计算并填写表V的第一行“税收优惠详细清单”。
第18行第18行“收入减少”：填写纳税人使用“企业所得税的综合综合利用”中指定的资源作为生产符合国家标准的非限制和违禁产品的主要原料和行业标准获得收入的10％。银行通过附表5“税收优惠详细清单”的第六行计算并完成报告。
19.第19行“减税和免税项目收入”：根据税法规定报告纳税人的减税或免税企业所得税。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”第14行进行了计算和报告。
第20行第20行“额外扣除”：填写纳税人在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用，以及残疾人和其他从业人员支付的薪水受国家鼓励，符合税收要求的批准基于支出额的一定百分比，在计算应纳税所得额时扣除。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”的第9行进行了计算和报告。
第21行第21条“可扣除的应纳税所得额”：如果风险投资企业通过股权投资投资了一家未上市的中小型高科技企业超过2年，则可以投资其投资金额的70％权益中创业投资企业的应纳税所得额，自持有之日起两年内扣除。如果当年的抵扣额不足，则可以在下一个纳税年度结转抵扣额。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”的第39行进行了计算和报告。
22.第22行“用于弥补国内损失的海外应税收入”：填写纳税人可以根据税法规定弥补国内损失的金额。
，第23行，“税收调整后的收入”：填写纳税调整后的纳税人收入。
当此表的第23行小于0时，它是可以在下一年结转的亏损额；如果此表的第23行> 0，则继续计算应纳税所得额。
，第24行，“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。
银行通过附表4“企业所得税损失补偿详细清单”第六行第十列进行了报告。但是，它不应超过此表第23行上的“税后调整后收入”。
25.第25行“应税收入”：金额等于此表的23-24行。
此银行不能为负数。在此表的第23行或按上述各行的顺序计算结果。该行是负数，银行的金额用零填充。
26.第26行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
27.第27行“应付所得税额”：该金额等于此表的25×26行。
第28行第28行，“所得税减免”：填写纳税人根据税收法规实际减少的企业所得税金额，包括小型和低利润企业，需要国家支持，享受减免税优惠政策的企业，法定税率与实际执行税率之间的差额，以及企业所得税的其他减免税额。世界银行通过附表5“税收优惠详细清单”第33行进行了计算和报告。
，第29行29“贷项所得税额”：填写纳税人在购置环保，节能节水，安全生产等专用设备方面的投资。设备投资的10％可以来自公司当年应支付的信用额度应缴纳的所得税额；如果当年的抵免额不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转抵免额。世界银行在附表5“税收优惠的详细清单”的第40行进行了计算和报告。
，第30行，“应付税款”：金额等于此表的第27-28-29行。
如果在国外企业缴纳的所得税少于信用额度，则应按照在国外实际缴纳的所得税额申报“外国收入信用所得税额”；大于信用额度的，按照信用额度上报。对于超出信用额度的部分，可以将当年税收抵免后的余额用于抵扣未来五年内年度信用额度的余额。
33，第33行，“实际应交所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。
第34行，第34行“当年的累计实际所得税金额”：填写纳税人根据当年纳税月份（季度）的税法规定缴纳的所得税。
第35行第35行，“纳税人的全部纳税人分担预付税款”：收集纳税人的纳税人已按照总部所在地的月份（季度）累计缴纳了所得税。与税收法规。
随附于“中华人民共和国企业所得税代收税处企业所得税分配表”。
第36行，“总公司对总纳税额的财政调整所收取的税款”：填写总税额的总公司已每月（季度）在总公司地点预先支付按照税收规定。特别帐户所得税。
第37行，“由总公司各分支机构共同分摊的预付税款汇总”：报告总纳税额的分公司在以下地点累计分配了预缴所得税：每月（每季度）。
随附于“中华人民共和国企业所得税代征税科公司所得税分配表”
第38行第38条“合并税（母子制）成员企业的现场预付款比例”：填写经国务院批准实施合并后的成员企业的现场预缴税款按照税收法规征税（母子制）比例。
第39行，“合并纳税人的原地预付所得税金额”：报告合并纳税人的成员公司在每月（每季度）累计了每月预缴所得税。