税法 企业所得税论文-税法 企业所得税例题

税法题目，关于企业所得税。

利润总额

= 1975-1418-105-17.8

= 434.2万元

应纳税所得额

= 434.2-5.2-50 + 2-10

= 371万元

应付所得税= 371 * 0.25 = 9275万元

预缴所得税= 810,000元

补充所得税= 92.75-81 = 1125万

企业所得税例题

税法中关于企业所得税的计算题

（1）收入项目= 1800

销售收入：1800，美国国债收入100免税

（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885

工资减免减少了15

商务招待费扣除额减少91。商务招待费是按发生额的60％和销售收入的五分之一中的较低者扣除的，可以扣除9

员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，等于28

未调整学费教育受薪的限制为工资的2.5％

公会资金减少6，扣除限额为工资的2％，等于4。

将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除

如果研发费用未构成无形资产，则将研发费用增加50，额外扣减50％，并将额外无形资产扣减15％

捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120

广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。

（3）税收抵免= 500 * 10％= 50

环保，节能节水和安全生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税，如果该额度不足，则将在接下来的五个纳税年度中继续计入

公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75