如果采用“应付税法”，则增加和减少的内容将记录在所得税帐户中，而不会反映在帐簿中。
应税收入=会计利润+净税项调整
应付所得税=应纳税所得额×所得税率
根据应付所得税金额减去会计分录的年度所得税金额：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
更多的应计费用，更少的税金和更多的应计费用直接进入上一年的损益调整帐户。
公司所得税的法定扣除是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，确定企业应纳税所得额是指收入总额减去成本，费用，损失以及企业允许的可扣除项目的数量。成本是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。费用，是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的销售费用，管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。另外，在计算企业应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理与税收规定不一致，应按照税收规定进行调整。除成本，费用和损失外，企业所得税的法定扣除项目还规定了一些需要根据税法规定进行纳税调整的扣除项目。
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.积极税收补偿项目
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
重新分配是基于调整后的利润，增加了分配给总部的金额，增加了盈余准备金，并且冲销了盈余准备金。如果已上交，如果无法退款，则会将其链接到该帐户。
扩展配置文件：
首先，是最终解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，而是按照税法的规定进行调整。
在收入计算中，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，公司纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则应将实际营业期视为一个纳税年度。
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