“职工薪酬税调整表”中的所得税结算和福利费的支付，未按照“工资薪金支出税额”×14％的较小者报告，而是根据“税额”× 14％， 报告。如果“税额” x14％的计算结果超过60,000，则无需增加；如果“税额” x14％的计算结果小于60,000，则应调整差额以缴税。如果您工资的“税额”是460,000元，福利费是63,000元，460,000元x14％= 64,400元，那么福利费帐户的金额和税额是63,000元。如果您的工资的“税额”是42万元，福利费是63,000元，42万元x14％= 58,800元，6.3-5.88 = 42万元，那么福利费帐户的金额是63,000元税额5.88万元，增加税收42万元。
应纳税所得额=月收入-5000元（起点）-特殊扣除（三险一金等）-特殊附加扣除-依法确定的其他扣除。
《企业所得税法实施条例》第34条规定，可以扣除企业产生的合理工资支出。
在所得税的清算和支付中，应按实际支付的金额或支付金额扣除工资和薪金支出中应扣除的金额，并取消了2008年以前的限额扣除规定。提取额大于发行额的部分，不予扣除，增加收益。
计税方法：
新的个人所得税法第6条第1款第1项规定，居民个人的综合收入，应按每个纳税年度的支出60,000元，以及特殊扣除，特殊附加扣除扣除。并依法确定其他扣除后的余额为应纳税所得额。
扩展数据
被解雇的福利：
（1）解雇福利包括两个方面：首先，在员工的劳动合同到期之前，无论员工自己是否愿意，企业都决定终止与员工的劳动关系并给予赔偿。其次，在雇员的劳动合同到期之前，雇员有权选择继续工作或接受补偿并辞职以鼓励他们自愿接受减薪。
劳动关系终止时，解雇福利通常采取一次性补偿的形式，并且还有提高退休后退休金或其他退休后福利标准或支付部分雇员薪酬的方法。解雇后的薪酬，直至未来某个时期的末期。
企业应严格按照终止计划的规定，严格按照《企业会计准则第13号-或有事项》的规定，合理地预计并确认因解雇福利而产生的负债。如果较大，则应在注释中说明差异较大的原因。
（2）对于符合本指南第6条确认条件的劳动关系计划或自愿裁减提议的终止，应确认因终止福利而产生的应付职工薪酬（预期负债）。尽管
员工尚未终止与企业的劳动合同，但他们将来将不再为企业带来经济利益。企业承诺提供实质上属于解雇利益性质的经济补偿，该补偿与解雇利益的处理方式相同。
（3）对于雇员无权选择的解雇计划，应根据以下规定提供打算终止劳动关系的雇员人数，每个职位的解雇补偿等。计划的规定（预期负债）。
对于自愿接受减少建议的员工，由于不确定接受减少建议的员工数量，企业应根据估计的员工数量和对员工的补偿，预计将接受减少建议的员工数量。解雇每个职位等第13号或有事项标准规定了应付款（估计负债）应予确认。
主要指以下关键验证内容：
1.公司所得税营业收入
关键验证：没有理由证明销售商品和提供劳务的应税价格是否明显偏低；在其他业务中，固定资产的销售，报废，处置，周转材料的剩余价值等（例如：处置旧包装箱的收入）延迟或非劳动收入；是否存在诸如分期付款和预收款销售之类的问题，而未确认所需收入。
检验科目：经常账户和主要业务收入，其他业务收入，固定资产清算，原材料，库存商品，银行存款，现金等。
2.公司所得税-其他收入
关键检查：不考虑收入，检查是否存在上述情况。例如：检查企业的“坏账准备，资产减值损失”科目和辅助账簿，确认坏账损失处理完毕后已收回的应收款项。核对“营业外收入”帐户，并与长期未付应付账款（例如保修金）相结合，以确认公司是否无法支付应付账款，以及是否根据税法确认了当期收入。检验对象：经常账户和营业外收入，坏账损失，资本公积等。
3.公司所得税-租金收入
关键验证：结合每份租赁合同，协议和“其他业务收入”，以查看是否存在规定租赁期为一年的交易合同或协议，并提前一次支付租金，不按照收支相抵的原则，在租赁期内平均计入相关年收入。
正在检查主题：其他业务收入等。
4.公司所得税税息收入
关键验证：A.其他单位和个人欠款产生的利息收入未及时计入总收入。特别注意集团成员单位的贷款和应收款项。B.“投资收入”主题，查看是否存在政府债券转移收入和政府债券利息收入以及未付企业所得税的混合情况。
检查主题：当期主题和投资收入，银行存款，财务费用等。
5.公司所得税的股息收入
关键验证：A.是否有外国投资，以及投资收益的股利和股利是否已计入总收益。B.结合公司所得税申报表核对长期股权投资，投资收益等科目，核实长期股权投资税与当年及以前年度之间的差额调整是否正确。年份。C.检查应收股利，投资收益等科目，核实“免除企业所得税股利，股利及其他股权投资收益”是否符合根据企业所得税申报表和投资协议书及股利证明免税的条件。少于12个月的股票股利收入（包括现金股利和红股）是否计入应纳税所得额。
检查主题：当期主题，应收股利，投资收益等。
6.企业所得税视为销售收入
关键验证：相关合同和结算报表，生产成本，管理费用，销售费用和其他主题的验证，是否存在任何歧视性销售行为以及是否存在未申报收入的验证被视为销售。
检验主题：库存货物，其他业务成本，营业外支出，管理支出，销售支出，应付利益，应付股息等。
7.公司所得税非现金资产盈余
关键检查：库存的固定资产是否基于相似或相似的固定资产的市场价格，减去资产的新旧和折旧的价值余额作为帐面价值。如果没有相似或相似的固定资产的市场价格，是否使用该固定资产预计未来现金流量的现值作为账面价值。
检验主题：固定资产等
8.受限制股份转让产生的企业所得税收入
关键验证：“可供出售金融资产的成本”，“可供出售金融资产的公允价值变动”或“交易性金融资产-成本”，“交易性金融资产-公允价值”在“变更”，“长期股权投资”，“投资收益”科目和企业所得税年度申报材料中，查看其限制性股票转让收益是否确认了投资收益，投资收益计算是否准确以及是否应税所得缴纳企业所得税。
检验主题：可供出售金融资产成本，可供出售金融资产公允价值变动或交易性金融资产成本，交易性金融资产公允价值变动，长期股权投资，投资收入等
9.公司所得税政策的重新安置
关键验证：“银行存款”和“固定资产清算”之类的主题，以查看是否有未根据正常业务活动重新分配和处置的收入有任何所得税处理方法。
检验主题：银行存款，固定资产清算，营业外收入调动收入，营业外支出调动费用，累计折旧，特殊应付款，资本公积-其他资本公积
10.公司所得税-海外投资收益
关键验证：“投资收益”，“长期股权投资”，“利润分配”和其他主题；获取有关居民企业长期股权投资的合同文件等书面文件，以确认其是否属于受控投资公司长期股权投资构成了对被投资企业的股权，资金，经营，购买和销售等方面的实质控制。如果被投资企业由于合理的业务需要而未分配或减少利润分配，则上述利润应该归因于违反税收规定，居民企业部分是否不计入企业当期收入。
检验主题：投资收益，长期股权投资，利润分配等。
11.公司所得税免税收入
关键检查：所获得的补贴收入是否为非应税收入，以及该非应税收入是否用于支出形成，支出形成资产的折旧，摊销金额和会计处理按照规定进行税收调整。
检验科目：特殊应付款，资本准备金，其他应付款，管理费用，递延收入，营业外收入等。
12.非货币资产的企业所得税转移
关键验证：“固定资产”，“无形资产”，“库存商品”，“交易性金融资产”，“持有至到期投资”，“可供出售的金融资产”，“长期股权”“投资”，“营业外收入”，“投资收入”等主题，要求与转让有关的合同文件等书面文件，以查看它们是否正确地说明了实际的转让收入和获得的应税收入，并支付了特别费用。重视非货币投资和非货币投资涉及货币兑换等业务的资产转移是否以公允价值计量为基础，以确认应纳税所得额。
检验主题：库存商品，原材料，固定资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产，持有至到期投资，可供出售金融资产，固定资产清算，非营业收入，投资收益，资本公积金等
13.企业所得税债务重组
关键验证：“长期股权投资”，“固定资产”，“营业外收入”等主题，验证相关重组资产的税基和账面价值，验证企业的重组协议并支付注意是否有特殊的重组批准备案，根据有关公司重组协议的裁定和其他文件确认重组收入，并验证是否分期确认具有大量非现金资产债务的项目。
检验主题：长期股权投资，固定资产，营业外收入，营业外支出等。
14.企业所得税前一年的损益调整
关键验证：将上一年的损益表调整与企业所得税申报表相结合的“上一年的损益表”帐户，以验证上一年的损益表是否具有已调整税率。
检验主题：上一年的损益调整
15.企业所得税费用
密钥验证：A.检查购买成本是否正确； B.比较同期等期间的正常消耗量，检查转换材料成本是否较高； C.比较物料及其运输成本，检查是否相关交易中利润转移的情况； D.检查收到物料的估价是否真实，是否存在增加生产估价或生产成本中包括的非生产物料的问题； E.是否及时调整了仓储物料的估价，检查是否存在没有正式会计，没有重复会计或估值会计； F.重点检查成品帐户的贷方是否与生产成本动力有关；制造成本动力；水电管理费用借方余额。
检查主题：原材料，材料成本差异，生产成本，制造费用，运营成本和其他主题
16.与生产和经营无关的企业所得税费用
关键验证：“生产成本”，“管理费用-通讯费，运输费，担保费，福利费”和其他相关成本费用科目，验证是否有与生产经营无关的项目，以及税前支付支出。
支票帐户：成本费用帐户，例如生产成本
17.公司所得税-其他不允许支出的项目
关键验证：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出和其他主题，以查看已计入损益的八类项目是否需要进行税收调整，并着重于验证各种准备金，赞助支出和与收入无关其他费用。
检查主题：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出等。
18.企业所得税的可盈利支出和资本支出
关键验证：诸如“进行中的建筑”之类的主题的详细信息，以查看是否有应资本化的支出未包含在相应的主题中；验证期间是否存在直接计入成本的固定资产，无形资产和固定资产大修支出。
检验主题：费用帐目和固定资产，无形资产，在建工程，低值易耗品等。
19.公司所得税-各种预提和准备费用
关键验证：是否有应计费用，准备金提取等，以及在申报时是否进行了税收调整；特别注意是否有担保，未决诉讼和业务重组，检查是否存在“营业外支出”的预期负债。
检验科目：管理费用，营业外支出，应计费用，预计负债，资产减值损失，各种准备金帐户等。
20.企业所得税的薪金和工资支出
关键验证：A.薪资清单上的雇员是否是在企业中就业或受雇的雇员（不应包括：已领取养老保险和失业的退休雇员，下岗雇员和失业雇员好处；医务人员，职工浴室，美发室，幼儿园，托儿所人员所列的职工福利费；已出售房屋或租金收入（包括房屋营运资金）的房屋租赁管理服务人员；与企业解除劳动合同企业原始员工；职工虽未解除与企业的劳动合同关系，但企业未支付基本工资和生活费，但由职工福利费，劳动保险费等支付；没有劳资关系或劳务派遣关系的其他人员B．企业是否制定了更加规范的职工薪酬制度；企业的薪酬和薪酬制度是否与行业和地区水平相符；企业的工资和工资在一定时期内是否相对固定，工资和工资调整是否有序执行;企业是否已经依法扣缴了实际工资和薪金人员所得税义务；工资和薪金的安排是否不是为了减少或逃税。 C.按照权责发生制会计的原则，已确认雇员的应付工资，但在以后期间支付，但未实际支付：上年度未支付的工资，股权激励计划的等待期费用，重组计划的解雇福利等），是否增加当期应纳税所得额。税前支付；检查国有企业职工工资总额是否超过政府有关部门规定的限额，是否按照税法规定进行了调整。
检查主题：费用主题和应付员工的薪水和应付福利等。
21.企业所得税-三项支出
关键验证：验证这三个项目的提取和使用，并检查是否存在不清楚的混淆或超额付款，且应税收入没有增加。员工福利费用是否单独设置，是否按照税法规定准确核算；特别注意未计提的职工福利费用是否已调整税项。
22.企业所得税，各种保险和公积金
关键验证：将有关当局和地方政府文件，各种保险合同相结合，验证账簿的应计和发行，重点是核实超额，超额付款以及已累计的各种保险基金，未付款，公积金，无税收调整。
检验科目：费用科目和应付职工薪酬-雇员福利等。
23.企业所得税的利息支出
检查主题：其他应付款，财务费用等。
24.企业所得税租赁费用
关键验证：合并企业的各种租赁合同，区分经营租赁和融资租赁，将在建项目，财务成本，未确认的融资成本，管理成本-租金，制造成本-租金和其他主题合并，以查看它们是否为正确返回是否应调整税收以收取租赁费用：A.经营租赁在固定资产租赁中发生的租赁费用，应当按照租赁期限平均扣除。B.以融资租赁方式租入固定资产所发生的租赁费用，构成融资租赁固定资产价值的一部分，应分期扣除折旧费用。
检查主题：成本主题和财务费用，管理费用，销售费用等。
25.企业所得税-商务招待
关键检查：费用帐户中发生的商务招待费用，结合管理费用（其他，销售费用）其他科目的详细帐目，收集并计算商务招待费用的实际金额，以查看申报的金额是否是正确的，以及是否支出超出限制。
检验主题：成本帐目和管理费用，销售费用等。
26.企业所得税广告和业务促进费
关键验证：销售费用的详细说明，以查看广告支出是否符合税法规定的条件；核实公司的广告方式和付款方式，核实已付支出的详细账目，以及是否能正确收取；符合条件的广告和业务推广费用不超过当年销售（业务）收入的15％后，请扣除。
检查主题：销售费用，管理费用等。
27.企业所得税处理费和佣金支出
关键验证：诸如“销售支出”之类的主题，以查看是否正确处理了手续费和佣金支出；是否有超过手续费的手续费及佣金支出，或未在税前缴纳，应纳税额是否增加收入金额。
检查主题：销售费用等。
28.企业所得税捐赠支出
关键验证：验证捐赠支出是否符合要求，计算公益捐赠的扣除额，以及是否超支。
检查主题：管理费用-其他，非营业费用等。
29.财产损失的企业所得税前期税
关键验证：验证企业蒙受的损失是否真实准确，以及是否按照规定的程序和要求将关键验证报告给主管税务机关。
检验主题：应收账款，其他应收款，库存商品，原材料，固定资产，在建工程，生产性生物资产，无形资产，长期股权投资，交易性金融资产，持有至投资，可供出售金融资产，固定资产清算，营业外支出等。