如果属于公司负担的个人所得税，则可以按照公司所得税法记账。
1.提取时
借款：所得税-个人所得税
贷款：应纳税额-个人所得税
2.结转时
借：今年的利润
贷款：所得税-个人所得税
3.付款时
借款：应纳税额-个人所得税
贷款：现金等。
扩展配置文件：
1.中国的个人所得税的征收方法是基于预扣税以及自我申报和使用，重点是预扣税。
个人所得税的征收方式可以分为每月征收和年度征收。个体工商户的生产经营收入，企业和事业单位的承包和租赁收入，特定行业的工资薪金收入以及在中国境外取得的收入，应按年纳税，其他收入应课税每月征费。
其次，计算方法
应税收入=月收入-人民币5,000元（起点）-特别扣除（三项保险，一金等）-特别额外扣除-依法确定的其他扣除。
3.个人特定税项附加扣除如下，有关详细信息，请参见特定税项附加扣除。
1.儿童教育：纳税人的子女全日制学历教育相关费用，按每个子女每月1000元的标准费率扣除。
2.继续教育：纳税人在中国继续攻读学位（学位）的支出，应在学位（学位）教育期间每月固定扣除400元。
同一学位（学位）的继续教育的扣除期不能超过48个月。取得相关证书的当年，应扣减纳税人的技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，固定费用为3600元。
《国家税务总局关于建筑安装企业所得税所在地问题的通知》，国税发〔1995〕227号规定：
1.建筑安装企业离开县（区）以外的地方进行工商登记或者工商管理所在地（以下简称所在地）的，应当向所在地主管部门提出申请。税务机关签发境外经营活动税收管理证明（以下称为外出营业执照），其营业收入应由当地主管税务机关计算和征收。否则，应将企业营业税的项目所在地（以下称建筑工地）的经营收入，从其经营收入中当地征收。
其次，建筑安装企业必须具备以下条件才能申请颁发营业执照：
（1）中标通知；
（2）甲，乙双方签订的施工合同；
（3）施工许可证或开工报告；
（4）此系统的构建团队。
地方税务机关收到企业的申请后，应当及时核发营业执照。
3.持有营业执照的建筑安装公司到达施工现场后，应向施工现场主管税务机关提交税务登记证（复印件）和营业执照，并依次根据完成时间表提供当地主管税务机关，或根据完成的工作量，计算应付所得税的纳税证明。收到上述材料后，施工现场的税务机关将对其进行验证后进行注册，并且不再颁发税务登记证。企业将持有由当地税务机关签发的从事经营活动的“税务登记证”（复印件）。
企业的经营活动结束后，应在施工现场向税务机关办理注销手续，并将出具的营业执照提交原税务机关。
4.对于外地施工的建筑安装企业，地方税务机关应主动与施工现场的税务机关加强联系，并做好对外企业的纳税确定工作。施工现场的税务机关应积极与当地税务机关合作，避免损失企业所得税。
第五，离任营业执照应由县（含县）及以上县级税务机关统一印制和管理。对外发营业执照使用的管理保证了及时收税。
六。建筑安装企业应当按照国家财税的有关规定设立帐簿，正确计算应纳税所得额，并按规定的税率缴纳所得税。对于尚未按规定设置账簿或设置账簿，账目混乱，信息不完整，无法正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可以按照有关规定核实其应纳税所得额。 。
根据《税收管理法》和《详细规定》的有关规定，在国外经营的纳税人必须向当地税务机关签发经营活动证明，并到当地税务机关进行检查和登记。如果您出差超过180天，则需要在营业地的税务机关进行临时税务登记。建筑安装企业跨地区开展建筑安装业务，大多数以总公司名义与施工方（甲方）签订建筑安装合同。
（1）它是总部下的分支机构，未在营业地点设立；
（2）总公司下的临时项目部，不在营业地点进行工商注册（无非法人的营业执照），但在财务上独立核算；
（3）由其他不合格的企业（或个人）组成的工程项目部门。上述国外一些建安企业存在签发外出经营活动证，预缴企业所得税的现象（预付比例不同）。
鉴于上述情况，营业所税务机关如何进行企业所得税的征收和管理？
回复评论：
你好：
您已经收到我们网站上提交的税务咨询问题。现在，对您提供的信息的简短答复如下：
《国家税务总局关于建筑安装企业所得税缴纳地点的通知》（国税发〔1995〕227号），
1.建筑安装企业离开工商登记地点或经营管理地点（以下简称所在地）在县（区）外进行建设的，应当向地方主管税务机关，用于签发出境业务活动的税收管理证书（以下称为外出营业执照），其营业收入应由当地主管税务机关计算和征收。否则，应将企业营业税的项目所在地（以下称建筑工地）的经营收入，从其经营收入中当地征收。据此，对申请出境营业执照的企业，由当地主管税务机关征收企业所得税；对未申请出境营业执照的企业，由建筑业主管税务机关征收企业所得税。申请出境营业执照。
……………………
3.持有营业许可证的建筑安装公司到达施工现场时，应向施工现场的主管税务机关提交税务登记证（副本）和商务旅行许可证，并应根据完成时间表，先后向当地主管税务机关提供服务，或根据完成的工作量，计算应付所得税的纳税证明。收到上述材料后，施工现场的税务机关将对其进行验证后进行注册，并且不再颁发税务登记证。企业将持有由当地税务机关签发的〈税务登记证〉（复印件）进行经营活动。企业经营活动结束后，应当在施工现场与税务机关办理注销手续，持原始营业许可证到税务机关办理。
根据上述规定，具有营业执照的建筑安装企业应根据竣工进度或完成的工作量向施工现场主管税务机关提供当地主管税务机关的税务证明。计算应付所得税。但是，为加强对建筑安装企业所得税的征收和管理，以弥补部分省份的管理漏洞，其他省份的建筑企业将当场按固定税率征收企业所得税。例如，河北省冀地水函〔2007〕255号规定，外省所有来河北省建设的建筑企业，不论是否具有《对外经营管理证书》，均按固定税率征收企业所得税。当场。具体应纳税所得额由县级地方税务机关确定，范围为5％至15％。
以上答复仅供参考。有关具体程序，请直接咨询您的主管或当地税务机关。
欢迎您再次提出问题。