答案：A.企业A计算了四月份的应交营业税12,000元，D。企业A计入当年的租金收入90,000元
1.会计利润= 3680-2400-（150-100）-750-350-50 + 80-50 = 160万
（管理费用数字存在问题，其中招待费大于此，估计招待费为60万元）
2.根据税法，本年度允许的广告费用上限= 3680 * 15％= 552万
多余的广告费用= 600-552 = 480,000
3.税法允许的商务娱乐津贴= 3680 * 0.005 = 184,000
税法规定，商务娱乐只能扣除60％= 60 * 60％= 360,000
与两者相比，允许的招待费为184,000元，超额费用= 60-18.4 = 416,000
4.来自非金融机构的贷款的可扣除额= 200 * 8％= 160,000
超额支付的贷款利息= 20-16 = 40,000
5.扣除税前允许的慈善捐款= 160 * 12％= 192,000
逾期捐款= 20-19.2 = 80万
税前不得扣除人民币50,000元的滞纳金。
6.工会费用的上限= 200 * 2％= 40,000
员工福利支出限额= 200 * 14％= 280,000
员工教育支出限额= 200 * 2.5％= 50,000
超支三笔= 5 + 30 + 6-4-28-5 = 40,000
7.企业的应税收入= 160 + 48 + 41.6 + 4 + 0.8 + 5 + 4 = 263.4万
8.应缴企业所得税= 263.4 * 25％= 6585万
（1）收入项目= 1800
销售收入：1800，美国国债收入100免税
（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885
薪金和工资扣除额增加15
商务招待费扣除额减少91。商务招待费扣除额为发生额的60％和销售收入的千分之五，以较低者为准9
员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，即28
未调整学费教育受工资的限制，最高为工资的2.5％，每次超过此限制，都将扣除所有扣除额
公会资金将根据薪水的2％扣除限额（等于4）减少6
将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除
将研发费用增加50，如果研发费用不构成无形资产，则将扣除50％，从无形资产中扣除15％
捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120
广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。
（3）税收抵免= 500 * 10％= 50
环保，节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税。如果抵免额不足，则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免
公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75
会计折旧：
2009：折旧60/3 = 20万元，固定资产账面价值：60-20-20百万元；
2010年：折旧60/3 = 200,000，40-20 = 200,000，可收回余额为150,000，折旧准备金为50,000，固定资产帐面价值为150,000；
2011年：折旧150,000元，固定资产税基为0。
折旧：
：2009年：折旧60 * 3/6 = 30万元，固定资产税基数60-30 = 30万元；
2010年：折旧60 * 2/6 = 200,000人民币，固定资产税基数30-20 = 100,000人民币；
2011年：折旧60-30-20 = 100,000人民币，固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额：300 + 20-30 = 290万元，290 * 25％= 725,000元；
固定资产的账面价值大于计税基础，递延所得税负债：（40-30）* 25％= 25,000元
借款：所得税费用75万元
贷款：应交税费-企业所得税72.5万元
贷款：递延所得税负债25,000元
2010年应纳税所得额：300 + 20 + 5-20 = 305万元，305 * 25％= 760.25万元；
固定资产账面价值15万元大于计税基础100,000元，应有递延所得税负债余额（15-10）* 25％= 125万元；因此，递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款：递延所得税负债人民币125,000元
贷款：应付税款-企业所得税76.25万元
2010年，应纳税所得额：300 + 15-10 = 305万元，305 * 25％= 762.5万元；
固定资产的账面价值等于税基，递延所得税负债的余额应为0，因此将递延所得税负债的余额冲回账面。