征收和审核企业所得税。不管有没有利润，审计费都是按照一定的税率计算的，审计费是根据利润计算的。至于季度和月份，应该有所不同。在我市，企业所得税按州税每季支付一次，所得税按地方税每季支付一次，核定税按月支付，审计税按季度支付。
《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税每月（每季）预缴报告的通知》，《中华人民共和国企业所得税每月（每季）预缴（ A类）》第4行的“总利润”修改为“实际利润”。填写解释说明的第5条第3项，相应地修改为：“第4行"实际利润金额"：在扣除前几年应弥补的亏损和非应税收入和免税收入。
您的公司的总利润为负数，因此本季度无需预缴公司所得税。
是基于会计账簿利润还是1000万* 2.5％？2.所得税在下一年结算时填写A类。是否需要调整所得税的支付方式（根据当年的资本收益率调整预期利润率利润+实际账面利润），然后根据调整后的利润* 25％进行调整？3.当年的广告费是否基于当年收回的资金金额作为税基？（当年的收入金额为0，并且不满足收入确认条件
答复：您好，根据国税发[2009] 31号的规定，1．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》取得的收入应为确认为实现销售收入。销售未完工开发产品的企业取得的收入，应当首先按照估计的应税毛利率每季度（或每月）计算，并计入当期应纳税所得额。产品开发完成后，企业应及时结算应税费用，计算以前销售收入的实际毛利，同时将其实际毛利与相应的估计毛利之差为。包括在企业的当前项目和其他项目中合并应税收入。
2.企业会计准则并未确认预售业务的收入，税法规定，取得预收款时应缴纳所得税，这会导致暂时的可抵扣差异。房地产企业应当确认递延所得税资产，并根据预收账款的账面价值和由于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，借方“递延所得税资产”和贷方“所得税费用”来计算递延所得税资产。同时，必须调整当年的应纳税额。
3.开发企业获得的预售收入不得用作广告，业务推广和接待这三项费用的计算基础。预售收入折算成实际销售收入时，将作为计算基础。