如果在当年返回：
已收到退税款借：银行存款
贷款：所得税费用
结转所得税借款：所得税费用
贷款：本年度利润
如果在明年返回：
借：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税
借：税费和应交所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
处理政策退税：按“政府补贴”进行处理
贷款：营业外收入所得税退还
企业所得税在当月应计并结转。在5月31日之前，结算时应缴纳所得税。
1.企业所得税按月或按季度预缴。付款应从当月底或季度的15号提前支付。年末结算。
2.企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
扩展数据
企业所得税结算的注意事项
1.依法享受税收优惠。为了支持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。作为纳税人，企业应全面收集和理解这些政策，特别注意行业的税收优惠政策，熟悉适合企业的税收优惠政策的具体程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济效益。
2.及时清点资产以宣告资产损失。根据税法的规定，除税法可以直接报告的减税外，企业必须在规定的时间内向主管税务机关提交有关信息，经批准后方可扣除。税务机关。
3.收入的调节和确认。企业在结算和结算付款时，必须根据税法的权责发生制原则和实质重于形式的原则确认其收入。应针对税法与会计之间的差异调整税额差异。