实际做账时企业所得税怎么算-实际中企业所得税有计提

提问时间:2020-05-07 03:56
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admin 2020-05-07 03:56
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计提企业所得税如何入账,实际缴纳时又如何入账?

预提企业所得税

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应缴企业所得税

,实际支付时

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

企业所得税每月计提怎么计算方法

每月总利润* 25%

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应付所得税

季度纳税申报

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

如果实际付款与应计费用之间存在差异

借入或借出:所得税费用

借入或借出:应交税费-所得税

请教:企业所得税已计提,但是实际没缴纳怎样做会计分录啊?

计提企业所得税怎么做账

应计企业所得税的会计处理方法是:

1.预扣公司所得税,

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应付所得税

2.缴纳公司所得税,

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

3,在月底结转,

借:今年的利润

贷款:所得税费用

《企业会计准则应用准则-会计科目和大客户处理》(财政部财会[2006] 18号)

“ 6801所得税费用”的主题:

1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。

其次,可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算该本科课程。

第三,所得税费用的主要会计处理方法。

(1)在资产负债表日,企业根据税法的规定计算并缴纳当期应纳税所得额,从该科目(当期所得税费用)中扣除,在该科目中贷记“税项”。应付所得税”。

(2)在资产负债表日,根据递延所得税资产的余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额,借记“递延所得税资产”帐户和贷方主题(延迟所得税费用),“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额被冲销。

企业应确认的递延所得税负债,应按照上述原则,“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。

第四,在期末,应将本科课程的余额转移到“今年的利润”科目。转移后,本科课程将没有余额。