免税期内的所得税分录如下：如果未收到主管税务机关的批准，则应先付款，然后退还。当代扣代缴所得税时：借入：所得税支出贷款：应缴税款-当所得税应缴纳所得税时：：应付税款-应付税款贷款：收到退税时的银行存款：借款：银行存款贷款：营业外收入-免税收入结转“年度利润”：借款：本年度的利润贷款：所得税如果企业已从其主管税务机关获得减免税批准，则：提款时间：借款：所得税支出贷款：应纳税所得额应交所得税同时：借款：应纳税所得额应纳税所得额：营业外收入-如果免税收入企业处于将企业所得税减半的时期，则将根据减半的税额进行以下输入：在每个季度末计算预付所得税时：借款：所得税支出贷款：应交税费---预缴所得税时间：借款：应付税款---应付所得税贷款：当在年底计算银行存款时，在计算补充所得税时（在计算超额支付时计算相反的项目）借款：所得税支出贷款：应交税金---在所得税年末，结转“年度利润”：借款：年度利润：所得税费用