税法 企业所得税计税成本-税法 企业所得税核定条件

企业所得税的计税依据

如何计算企业所得税的成本

所得税费用根据税法规定计算。当财务会计费用与所得税规定相抵触时，应调整至所得税费用。

如果您单位的会计成本和费用构成以及所得税法有出路，则您不能直接使用它。仅在调整所得税成本后才能使用。

从企业实现的收入中扣除的所得税是应税收入，基于应税收入*相应的税率=应税收入

计算企业所得税，要求详细步骤。

企业所得税题目

1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440

2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150

3.商业娱乐费上限：5000 * 5‰= 25

商业娱乐的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。

4.公益捐赠支出增加：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8

5.工会经费：300 * 2％= 6 = 6无调整

福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4

教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5

6.税前滞纳金不能扣除。增加12

7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7

8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925