1计算企业今年应交的增值税;
= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89
2.计算企业今年应缴的营业税;
= 120 * 5%= 6
3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费;
=(411.89 + 6)*(3%+ 7%)= 41.79
4.计算企业今年应缴纳的印花税(主要针对销售业务,税率为三十分之一);
买卖合同=(7000 / 1.17 + 3500)* 0.03%= 2.84
租赁合同= 120 * 0.1%= 0.12不应考虑此问题,但应在实际工作中进行计算
5.计算企业今年应缴纳的财产税;
=(4000-300)*(1-20%)* 1.2%+ 120 * 12%= 49.92之前是自用,然后是租金
6.计算今年企业的总会计利润;
= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-(6 + 41.79 + 2.84 + 49.92)= -257.64无租金印花税
7计算应为商务娱乐调整的应税收入;
7000 / 1.17 * 0.5%= 29.91 <60 * 60%= 36
需要增加60-29.91 = 30.09
8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额;
7000 / 1.17 * 15%= 897.44 <1200
需要增加1200-897.44 = 402.56
9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额;
需要减少应税收入90 * 50%== 45
10.计算应调整的应纳税所得额,在工资中加上“三项费用”;
福利费60-400 * 14%= 4
教育经费15-400 * 2.5%= 5
需要增加4 + 5 = 9
11.计算本年度企业应纳税所得额;
= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01
12.计算企业今年应缴纳的企业所得税;
= 139.01 * 25%= 34.75
(1)计算ç¨å‰„¶å…¥ä¸åº”调整的应纳ç¨æ‰‰€å¾—颀,è¢ã€,è„买国库å¥å¥©¥100万奃å…åçå,库调墀€å¥-å¥-==100万元ã€,
(2)计????????????????????
»»»= 200 * 14%=28万元,应调å¢åå”ç¨æ所得é¢= 50-200 * 14%= 22‰‡å…ƒï¼‰
(3)计算èŒ工教谲•è°ƒæ•´çš„库纳ç¨æ所得é¢ã€€
200 * 2.5%=5万å>ƒ>2万元,ä¸�ç”èèƒå¢ã€
(4)计算工会ç»è´¹åº”调整的库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ã€€
»»»= 200 * 2%=4万元,应调å¢åå”ç¨æ所得é¢= 10-4 =6万元
(5)计算æ��å�–çš„å�„é¡•••••••••••••••••••••••••••••••••
库调墔纳ç¨æ所得é¢=100万元
(6)计算广咊费和业务宣ä¼â€œè°ƒæ••çç„åºçç³ççæ怀得é¢ã€€
»»= 1800 * 15%= 270>140万元,ä¸�用调å¢ã€
(7)计算业务•›…•••´´”º›››››è»»¥»¥¥¥¥¥‰£é™¤çš„é‡"é¢ï¼š9万(按照ǻ"生é¢çš„ 60%扣é™ä,但最高ä¸å得ȶ…过倓 年销哮收入的 0.5%¼¼‰å®́é™…åæ"生的 60%¼¼å100* 0.6 =60万¥ 0.5 ¥ 1800 * 0.005 = 9‡åè°å€= =€=º= 100-9 = 91¸‡
(8)计算ç¨å涶»»çå³è°ƒæ•´çš„库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ãã€,
稳“‡”‡"ä¸å得扣é™ä,库调墔库纳ç¨æ所得é¢=10万
(9)计ç®è襥 ¼¼ä¸šš2012年度的库纳ç¨æ所得é¢ã€€
倓倗é¢= 2000-100-1000 +¼50-28)+¼10-4)+ 100 +¼100-9)+ 10 =282.25䇇…ƒ
(10)计ç®è襥 ¼¼ä¸šš2012年度的库纳所得ç¨‐¢¢ã€€
{€} 2012年1月前€²€= 282.25 * 25%= 58.0625(万元)