税法企业所得税实训题-税法企业所得税实训步骤

提问时间:2020-05-07 00:47
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admin 2020-05-07 00:47
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企业所得税计算题

企业所得税练习题

1计算企业今年应交的增值税;

= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89

2.计算企业今年应缴的营业税;

= 120 * 5%= 6

3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费;

=(411.89 + 6)*(3%+ 7%)= 41.79

4.计算企业今年应缴纳的印花税(主要针对销售业务,税率为三十分之一);

买卖合同=(7000 / 1.17 + 3500)* 0.03%= 2.84

租赁合同= 120 * 0.1%= 0.12不应考虑此问题,但应在实际工作中进行计算

5.计算企业今年应缴纳的财产税;

=(4000-300)*(1-20%)* 1.2%+ 120 * 12%= 49.92之前是自用,然后是租金

6.计算今年企业的总会计利润;

= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-(6 + 41.79 + 2.84 + 49.92)= -257.64无租金印花税

7计算应为商务娱乐调整的应税收入;

7000 / 1.17 * 0.5%= 29.91 <60 * 60%= 36

需要增加60-29.91 = 30.09

8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额;

7000 / 1.17 * 15%= 897.44 <1200

需要增加1200-897.44 = 402.56

9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额;

需要减少应税收入90 * 50%== 45

10.计算应调整的应纳税所得额,在工资中加上“三项费用”;

福利费60-400 * 14%= 4

教育经费15-400 * 2.5%= 5

需要增加4 + 5 = 9

11.计算本年度企业应纳税所得额;

= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01

12.计算企业今年应缴纳的企业所得税;

= 139.01 * 25%= 34.75

�务仿真�训,写出步骤

(1)计算ç¨å‰„¶å…¥ä¸åº”调整的应纳ç¨æ‰‰€å¾—颀,è¢ã€,è„买国库å¥å¥©¥100万奃å…åçå,库调墀€å¥-å¥-==100万元ã€,

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(4)计算工会ç»è´¹åº”调整的库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ã€€

»»»= 200 * 2%=4万元,应调å¢åå”ç¨æ所得é¢= 10-4 =6万元

(5)计算æ��å�–çš„å�„é¡•••••••••••••••••••••••••••••••••

库调墔纳ç¨æ所得é¢=100万元

(6)计算广咊费和业务宣ä¼â€œè°ƒæ••çç„åºçç³ççæ怀得é¢ã€€

»»= 1800 * 15%= 270>140万元,ä¸�用调å¢ã€

(7)计算业务•›…•••´´”º›››››è»»¥»¥¥¥¥¥‰£é™¤çš„é‡&quot;é¢ï¼š9万(按照ǻ&quot;生é¢çš„ 60%扣é™ä,但最高ä¸å得ȶ…过倓 年销哮收入的 0.5%¼¼‰å®́é™…åæ&quot;生的 60%¼¼å100* 0.6 =60万¥ 0.5 ¥ 1800 * 0.005 = 9‡åè°å€= =€=º= 100-9 = 91¸‡

(8)计算ç¨å涶»»çå³è°ƒæ•´çš„库纳ç¨æ‰‰€å¾—é¢ãã€,

稳“‡”‡&quot;ä¸å得扣é™ä,库调墔库纳ç¨æ所得é¢=10万

(9)计ç®è襥 ¼¼ä¸šš2012年度的库纳ç¨æ所得é¢ã€€

倓倗é¢= 2000-100-1000 +¼50-28)+¼10-4)+ 100 +¼100-9)+ 10 =282.25䇇…ƒ

(10)计ç®è襥 ¼¼ä¸šš2012年度的库纳所得ç¨‐¢¢ã€€

{€} 2012年1月前€²€= 282.25 * 25%= 58.0625(万元)