1.这个问题更大,因为检查企业所得税的方法不是一成不变的,必须将税收和税收政策与企业的实际情况相结合。应该根据不同企业的特点来进行,以了解什么样的企业,什么样的项目在运行,可能涉及什么成本和收入。
2.在最基本的层次上,这取决于公司是否报告了不足的收入以及是否未对收入征税,例如销售收入等。所列项目不增加,计提基础的确定是否正确,减免税政策是否适当等。
3.简而言之,企业所得税的税务检查涉及很多方面。必须根据公司的帐户凭单信息,纳税申报单,横向调查,业务运营和行业特征对它进行分析和检查。考试。
公司所得税检查有很多方面,通常从两个方面进行:一方面,公司所得税检查:
1.检查出库订单是否与销售收入匹配?特别要注意库务经理,检查员,会计,统计数据等的签名。如果笔迹有变化或笔身异常,并且出库单的数目连续,则将进一步追踪。为了减少知识范围,许多公司可能会被指定人员欺骗。
2.检查报废的会计处理。是否计算了废料,包装等的加工收入?您是否扣留了其他业务收入?
3.检查商品的销售价格突然高还是低?特别是低于成本的销售,通常会有问题;
4.检查所有库存,包括制成品和材料,以查看帐目是否一致?对于短缺的货品,通常有可能不计入销售额;
5.检查产品合格率的变化,检查废品的生产,验收和销毁记录,检查产品数量与生产工人计件工资之间的关系,该比率是否合理?许多公司在保留收入的同时,直接从生产线上取走产品进行出售或赠送。
6.着重检查经常账户,并与交易对手核对已经联系了半年以上的交易,尤其要注意贷方的交易,并注意交易中指明的交易对手。费用。是否有大量的外国借款?你收取利息吗?利息合理吗?是贷记的吗?
7.检查会计期末是否已检查资产?WinWin用品是否计入收入?库存损失是否是正常的管理库存损失?是否存在交易亏损和交易利润相互抵消的问题?物料清单上是否有相关人员的签名?原始库存表是否与物料库存表匹配?
8.检查是否将外部加工节省的材料或废料计入收入?
9.检查应税收入中是否包括减少的营业税?
10.检查企业接受的捐赠是否已作为收入支付?
11.检查是否存在公司新产品研发产生的产品和废品记录,产品和废品去向,以及是否按质量定价?所得应纳税吗?
另一方面是检查扣除项目:
1.税法规定,企业应在本纳税年度的当年计入费用,但不计入税款,以后各年不予扣除。与其他调整项一样,参与红色字母调整的人员也必须重点检查;
2.检查所有费用,例如公司食堂等福利部门的房屋折旧,员工工资,水电消耗,办公用品和低耗,福利待遇,维护成本,车辆使用成本等。包含在费用中?
3.您是否检查了企业消耗的费用和物料,它们是否通过了仓库会计?消耗材料和用品是否合理?例如,应对照办公用品帐户检查办公用品,并对照实物检查低消耗量。公司资产是否有私人用途?
4.检查主要用户是否是公司的所有员工?否则,是否被视为捐赠?
5.检查企业的薪水是否为企业的注册员工?它在劳动部门注册了吗?社会保险是否适用于员工?后勤人员的工资,例如医疗服务,浴室,美容室,食堂,等候工作和下岗员工的薪水是否已消除?是否超过了应税工资?
6.检查是否根据应纳税工资总额提取工资额外成本?工会的资金是否已全额支付并获得了“工会资金的工会收据”?结帐捐款合法吗?
7.检查商务娱乐活动的数量是否与其生产经营业务直接相关?是否超过了限制?是否扣除了招待无关人员或纯粹内部人员的餐饮费用,并且不能提供税务人员要求的真实,足够的有效证明和信息;
8.检查财产保险和车辆保险的非赔偿退款。成本是否已减少并计入收入?如果没有发现费用扣除和保险赔偿金,则应进一步调查保险公司的财务账簿。
9.检查是否应在未经授权的情况下扣除应在税前报告的扣除项目?是否有必要弥补上一年对税务机关的损失进行备案?
有一本叫做“税收检查”的书,税务官员会学到,这本书非常详细。