税收综合实验报告企业所得税-税收综合改革为企业所得税

提问时间：2020-05-06 16:20

我来回答

共1个精选答案

admin 2020-05-06 16:20

最佳答案

2016年企业所得税汇算清缴怎么填

小型微利企业怎么预交企业所得税

小型和微利企业所得税预付款填写方法的解释

《财政部国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014] 34号）规定，自2014年1月1日起， 2016年12月31日，年度回复小企业的应税所得不超过十万元（含十万元）的，其所得减为应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳，扩大了优惠范围和范围。延长期限。国家税务总局关于扩大小微企业和小微企业范围以减半征收企业所得税的有关问题的公告报税表是在原始政策框架下设计的，仍然不能满足小额和可盈利的公司所得税优惠的需求。因此，国家税务总局已经重新设计并及时发布了新的企业所得税预缴报告表，以解决新的小额盈利性企业所得税优惠。保单预付款和报告问题。国家税务总局发布的关于国家税务总局发布的《年度（季度）月度（季度）企业所得税申报表（2014年版）及其他报告》的报告（国家税务总局公告第200号） 2014年28日）为低利润公司填写预付所得税优惠的方法如下。

（1）填写企业所得税减免报告

1。根据实际利润预先填写报告。

符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。

（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。

（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。

2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。

符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）每月（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。

对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。

3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。

当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。）预缴企业所得税。

（2）填写批准的企业所得税减免报告

1。批准应税所得率征收企业。

符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减号符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。

在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。

2。批准企业应交所得税报告。

根据税法，符合小额利润小额优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额，因为综合症管理系统不支持在当期重新评估其所得税额因为是年中的优惠税率，所以在2014年，对小额利润和小额利润的优惠条件进行了核实企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。

企业所得税题

1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织

2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业

4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国设有机构并与该机构有关的收入的非居民企业

6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为

C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费

7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。

8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。

D.购买价格和相关税款

9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额

10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用

11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。然后，当酿酒厂计算2009年应纳税所得额时可以从税前扣除的广告费为一万元。B.450

12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）

A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产

13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。

A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销

C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销

D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。

14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。

A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费

15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。

A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税

B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算

C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。

16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。

A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。

B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。

C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除

17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用

19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。

A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％

B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。

C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半

48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1

49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）

D.融资租赁产生的租赁费用

50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。

A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入

51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费

52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。

A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金

53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。

A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠

54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。

A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用

55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。