如果是“超额征收或征收错误”税款的退款,则您的处理是正确的。
如果是优惠退税,则意味着您正在享受所得税的优惠退税,那么您不必那么麻烦。
收到退税时:
借:银行存款
贷款:营业外收入所得税退还
没关系。
9月收到退税
贷款:应付税款-应付所得税
应付税款-应付个人所得税
9月应缴税款
借款:主要营业税和附加费(将在9月份支付的金额-退税额)
贷款:应付税款-应付所得税款(将在9月份支付的金额-退税额)
应付税款-应付个人所得税(将在9月份支付的金额-退税金额)
1.实行所得税退税,先征收后退(政策减免)的企业,应先按规定计提并缴纳企业所得税,然后在收到退税款时扣除当期收到的所得税成本
计算时:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
支付时:借入:应纳税企业所得税
贷款:银行存款
收到后:
(1)获得本年度的税收减免
贷款:所得税
(2)以前年度的税收减免
贷款:上一年的损益调整
2.如果是国家相关税法和法规规定的直接减免(法律减免),则可能无法执行帐户处理,也可能进行以下处理
确认后:借入:应纳税企业所得税
3.如果减免所得税是用于指定目的的政策救济
(1)所得税退税是一项国家投资,形成一种特殊的国家资本。收到退税后:
贷款:实收资本—国家资本
(2)所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物,用于企业的发展和再生产。收到退税后:
贷款:资本公积-其他资本公积