四川房地产开发企业所得税-四川房地产 企业所得税

四川的房地产开发商在销售一套房子后需要交哪些税？税率是如何？怎么计算？

营业税收入的5％

城市建设营业税的7％

教育费附加费营业税的3％

地方教育费营业税的1％

印花税0.05％

土地增值税1％（预付）

企业所得税18％27％33％

房地产开发企业企业所得税怎么预交

企业所得税按季度（每月）预付款和年度结算支付。但是，始终有两种观点。一种观点认为，房地产开发公司按季度缴纳企业所得税时，应将会计利润加上预售收入减去上年余额后的估计利润，作为应纳税所得额弥补亏损。 。另一种观点是，应将预售收入直接计算出的估计利润乘以适用的税率，以预缴公司所得税。这两种观点的存在使大多数房地产公司在预付季度公司所得税时处于亏损状态。那么，房地产公司应如何预缴企业所得税呢？首先，根据《企业所得税法》及其实施细则，应按月或季度实际利润预缴企业所得税。房地产开发公司具有长期的产品开发周期，并且有未完成产品，房屋和预付款的预售。因此，《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，企业取得的收入。销售未开发的开发产品，应根据估计的毛利率计算。估计的毛利按季度（或每月）计算，并计入当期应纳税所得额。顾名思义，毛利应为营业收入减去营业成本的余额，即期间费用，税金和附加未减去。因此，房地产公司在预缴所得税时还必须考虑当期的实际利润。如果该季度内有成品收入和其他收入，并且产生了实际利润，并且仅根据估算的毛利预付了公司所得税，则公司所得税将被少付。因此，季度预缴公司所得税的应税收入应包括季度利润额。其次，《国家税务总局关于印发《中华人民共和国每月（每季度）每月季度所得税申报表》的通知》（国税函〔2008〕44号）规定：“利润总额”应报告给会计系统进行会计核算包括房地产开发企业在内的全部利润，可以填写根据当期取得的预售收入计算出的估计利润额。换句话说，房地产开发企业的估计利润只是月（季度）预付所得税计算基础的一部分，而不是全部。其次，根据《国家税务总局关于企业（每月）预缴企业所得税预缴纳税申报有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）。将“纳税申报表（A型）”第4行上的“总利润”更改为“实际利润”，并在会计系统计算的总利润减去要弥补的上一年度亏损后填写余额年和非应税收入和免税收入。根据国税函[2008] 635号文的规定，宣告按季度预付款时，可以完全抵减前一年的亏损。基于上述原因，笔者认为，房地产开发公司直接计算以预售收入乘以适用税率计算的预计利润来预付企业所得税的观点是错误的。根据预售收入减去上年要弥补的亏损计算得出的估计利润余额，是对应纳税所得额预缴企业所得税。

房地产公司企业所得税处理

1.首先，房地产公司开发项目的所得税管理主要分为两个部分：

1.商业房屋销售：这部分的纳税人是房地产公司

2.建筑和安装工程部分：该部分的纳税人是项目承包商

其次，税务部门对所得税的管理：

1.如果帐户健全且会计核算正确，则可以申请审计收款，并且在审计收款中有预收款的概念，即纳税人根据每月或每季度获利声明并付款，然后税务部门在年底将检查帐目并结清付款，并提供更多的退款和更少的补充。

2.如果没有帐户，或者帐户不正确和不真实，则税务部门将采用批准的收款，

批准的收款也有两种，一种是应税收入的收款，另一种是固定收款。房地产行业通常会执行批准的应税所得率的收取。这是什么意思？也就是说，税务部门将根据不同行业和营业额水平制定各种行业的近似成本利润率（税务部门称为应税率）。房地产行业应为10％-12％左右，而建筑行业应为6％-大约8％，而企业所得税税率是25％，那么10％-12％* 25％等于房地产业税率是2.5％-3％，建筑业税率大约是1.5％-2 ％，此管理方法类似于营业税的管理方式是不控制您的利润水平和收入水平。根据收入征收。纳税时间是下个月15号之前的当月纳税时间。

3.几项特殊规定：首先，建筑业收入实现时间的确认是特殊的。由于该项目的清算时间跨度较长，因此在项目期间，该项目的付款通常以预付款和贷款的形式进行。，因此，税务部门规定，无论项目付款是临时付款还是预付款，都应视为收入实现

第二，确认房地产业收入的特殊规定：房地产开发商收取的所有费用均计为收入，包括杂费，例如代理费，物业管理费，装修，水电费等。 。

第三，对经济适用房和普通住宅有特别的优惠政策。如果您需要私下了解它，您将私下讨论。

第四，当前针对房地产行业的优惠政策是国家针对经济危机发布的临时优惠政策，不会持续很长时间，因此请勿使用当前的政策来指导未来的运营。

III。企业对企业所得税的财务处理：

1.审核收集方式下的财务处理：

A.预付所得税：

帐户：

借款所得税费用

应付贷款税-应付所得税

付款：

应付借款和应付费用-应付所得税

贷款银行存款

结转：

借：今年的利润

贷款：所得税费用

B.结算和结算：

如果预付款项大于结算和结算所计算的应付金额，通常，税务机关会减少前一年公司所得税的预付款项，以减少退税的麻烦一年内应交税款。在这种情况下，企业的会计处理为：

借款：其他应收款-所得税退还

贷款：上一年的损益调整额-所得税费用

如果预付款项少于应付款项的结算和计算，则会计处理方法与

2.核准收款项下的企业所得税一般不会结清，其他会计处理方法与

第四，房地产企业所得税处理中的一些误解：

1.按照公认的征收所得税的管理方法，是否会降低建筑安装合同，并减少建筑安装税？是的，建安合同上的建安税很低，确实会少付一点，但是房地产中的土地增值税将相应增加，这是不值得的。

2.隐藏销售收入是否会减少税收？是的，但是开票会减少响应。即使买家现在不在乎，第二笔交易需要发票时也会有麻烦，迟早会被暴露。

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