购买税务控制小组获得的普通发票不能扣除。如果是服务费或首次购买税控面板,则可以扣除增值税。
减少税收控制面板时:
借款:行政费用和办公费用(红色字母)
借款:应纳税额-增值税-税额扣除
由于已扣除管理费,因此在填写表格时,只需填写该期间的费用表即可。不用担心别人。
增值税税控系统设备专用设备及技术维修费用扣除增值税金额的扣除条件及会计处理:
(1)扣除条件
1.必须首次购买增值税税控系统设备专用设备;
2.增值税防伪税控系统设备包括黄金税卡,IC卡,读卡器或黄金税盘和纳税申报表;货物运输业增值税发票税控系统专用设备包括税控盘和纳税申报单磁盘机动车销售统一发票税控系统包括税控盘和传动盘。
3.一般增值税纳税人支付的两项费用已从应交增值税金额中全额扣除,其特殊增值税发票未用作增值税抵扣券,其进项税额不能从销项税额中扣除扣除。(第二项是增值税税控系统设备费的专用设备和技术维护费用。技术维护费不包括网上申报服务费,仅包括防伪税控系统服务费)
4.对于可以从增值税应纳税额中完全扣除的增值税税收控制系统的特殊设备成本和技术维护费,应报告以下要求:
普通增值税纳税人将抵免额填写到“增值税纳税申报表(适用于普通增值税纳税人)”第23栏“应纳税额的减少”中。当此期间的征费减少量小于或等于第19列中的“应纳税额”和第21列中的“通过简单征收方法计算的应纳税额”之和时,本期应填写;如果它大于第19列中的“应纳税额”和第21列中的“通过简单收集方法计算的应纳税额”之和,请填写当前期间的第19列和第21列之和。结转下一个期间以继续抵消。
(2)会计处理
1.应在“应付税款------应付增值税”标题下添加“减免税”一栏,以记录企业根据以下规定应缴纳的增值税额规定。
2.企业购买了增值税税控系统的专用设备和技术维护费,并根据实际支付的金额从“管理费用”和其他科目中扣除,并贷记“银行存款”。按照规定扣除增值税应纳税额,扣减“应交税费扣除额”科目,贷记“行政费用”等科目。
可以全额扣除。在此期间减少的征税额不足以抵消结转以继续抵消下一个期间的部分。
根据国家税务总局关于实施增值税防伪税控制度若干问题的通知(国税发〔2000〕183号)第二条,自2000年1月1日起,企业购置增值税防伪税收控制系统的专用设备和通用设备中发生的费用,可以根据从购买中获得的专用发票中规定的税额,从增值税销项税额中扣除。增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡,税控IC卡和读卡器。通用设备包括用于为防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。
相关条目:
对增值税一般纳税人的会计处理:
1.根据实际金额或应付金额购置增值税税控系统专用设备
借款:固定资产
贷款:银行存款/应付帐款
2.根据规定应缴的增值税
借款:应付税款-应付增值税(减免税)
贷款:递延收入
3.固定资产如期折旧
借款:行政费用
贷款:累计折旧
同时:
借:递延收入
贷款:行政费用
4.产生的技术维护费基于实际的付款或应付金额:
根据规定应缴纳的增值税:
小规模纳税人的会计处理:
1.根据实际付款或应付金额购买专用设备进行税收控制:
借款:应付税款-应付增值税
3.折旧如期发生
4.产生的技术维护费基于实际已付或应付的金额
贷款;银行存款/应付帐款
根据规定扣除的增值税:
“应付税款-应付增值税”如果帐户期末是借方余额,则应根据以下条件在资产负债表的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目中列出:它的流动性;如果是贷方余额,则应在资产负债表的“应纳税额”项目中列出。