借款:上年损益调整799
贷款:应交所得税-799
借款:应交税费收入税799
贷款:银行存款799
借:利润分配---未分配利润799
贷款:以前的年度损益调整799
所得税调整,增加应纳税额
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
实际缴纳的增加的所得税额
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
如果调整了免税企业所得税帐户以增加用于输入的所得税金额:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
贷款:资本公积
借:今年的利润
贷款:所得税
由于会计处理方式与税法有所不同,因此会有差异。可以在计算过程中扣除会计,不能扣除税法,而只能扣除某些税收,例如商务招待。计算时以管理费为基础全部扣除,但税法规定,只能扣除已发生额的60%,不得超过当年销售收入的千分之五。如果存在差异,这将导致调整。另一个例子是税收滞纳金,而会计是外部业务。费用已扣除,但税法不允许扣除,因此有必要进行调整。至于调整的目的,这很简单,因为规定计算应纳税所得额时,公司财务,会计处理方法与税法,行政法规不一致的,必须依法计算。两者之间的区别税收调整是必要的!