借款：银行存款
贷款：所得税
借：所得税
贷款：利润分配
税务局退还所得税，但仍应缴纳应交税款。借款：银行存款贷款：应交所得税年末，未分配利润被转移。
这取决于退款的年份。本年度：借款银行存款借款所得税费用，结转所得税费用计入当年利润，上年：借款银行存款借款应付税款-企业所得税借款税费“上一年的企业所得税贷款的损益将结转到上一年的利润分配