企业逾期缴纳的税款应计入营业外支出，但应在纳税申报单中进行税收调整。
滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。
例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：
10 +1 = 110,000元
假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：
实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。
从字面上理解，公司所得税是税种的名称，公司所得税是以现金或银行存款形式支付的公司所得税额。
广泛理解，公司所得税和公司所得税实际上是同一回事。最后，它们都在税收上实施。
滞纳金是应缴税款的应缴税款，应按时缴纳，但应递延。除了支付所有税费外，还必须按照规定支付一定数量的钱。惩罚。是迟交的税款。这是由于逾期付款或不符合规定的账单导致的税收处罚。
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款：营业外支出-迟缴税款
贷款：银行存款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
滞纳金的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直至纳税人或纳税人扣缴义务人实际缴纳或免税纳税日。
（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰