如果被投资单位在利润分配前已经缴纳了企业所得税，税率与被投资单位相同，则可以从已收投资收益中部分免征企业所得税。
如果被投资方在利润分配前已经缴纳了企业所得税，但是税率低于被投资方的税率，则应根据应纳税所得额的差额，将应税收益增加投资收益。税率。
如果被投资方未在利润分配前缴纳公司所得税，则应以应纳税所得额增加全部投资收益。
我尽力做到这一点。
1.广告和业务促销费用的上限超过实际金额1000 * 15％= 150，无需进行任何调整
2.商业娱乐费上限15 * 60％= 9万1000 * 0.5％= 50,000
3.计算完会计利润* 12％后，与之相比，较小的是30％
4，薪水200 *（14％+ 2％+ 2.5％）= 470,000
这些是调整。我很懒，我没有计算。你算。
一。结算和结算的常见问题，如果超出规定，则需要增加所得税：
1。职工福利费不超过工资总额的14％；
2。职工教育支出不超过工资总额的2.5％；
3。工会支出不超过工资总额的2％；
4。商务招待支出收入的0.5％和招待费的发生额的60％，以较低者为准；
5。广告费和业务推广费收入的15％；
6。捐赠支出占总利润的12％；
二。所得税前不能扣除的项目。
1。罚款，罚款和没收财产损失
2。滞纳金
3。赞助支出
7。与收入无关的费用
8。非应税收入用于支出产生的费用；
三。所得税的增减需要调整：主要是免税收入和非应税收入。
例如 ：。国库利息收入
所谓企业所得税的清算：实际上，它使您可以根据会计准则和税收法规来核算公司的收入，成本，费用等；
1.扣除超出标准的费用后，无法支付的费用将通过所得税的增加而增加：
也就是说：无法进行税前扣除以增加应付所得税金额；
例如：关于商务娱乐的扣除，与企业生产经营活动有关的商务娱乐支出应按发生额的60％扣减，但最高不得超过企业经营活动的0.5％。年度销售（营业）收入。
公司收入为3000万元，实际招待费为13万元。 13万元中的60％，即7.8万元，可在税前扣除。可扣除部分为13-7.8 = 52,000元。
的所得税税率为25％，应增加的所得税缴纳额为5.2 * 25％= 13,000元。
2.对于免税收入，所得税计算中的税收计算部分用于减少所得税，以减少企业的纳税，
例如，企业通过购买政府债券获得的利息收入是免税的，这部分要求减少应交所得税。
然后使用收入成本费用=利润，然后据此计算公司所得税。
扩展配置文件：
《中华人民共和国企业所得税法》第四章
第二十五条国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。一个
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。一个
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）合格的技术转让收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。一个
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
第30条企业的下列费用应在计算应纳税所得额时扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。一个
第三十一条国家需要提供关键支持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。一个
第32条如果由于技术进步和其他原因而需要加速企业的固定资产折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。一个
第三十三条企业计算应税所得时，可以从企业综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品获得的所得中扣除。一个
第三十四条企业购买用于环境保护，节能节水和安全生产的专用设备的投资额，可以按一定比例征税。一个
第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。一个
第三十六条国务院根据国民经济和社会发展的需要，或者由于紧急事件等对企业经营活动产生重大影响的因素，可以制定企业收入特别优惠政策。征税并将其报告给全国人民代表大会常务委员会作为记录。