填好的企业所得税申报表-填好的企业所得税

提问时间：2020-05-06 12:17

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admin 2020-05-06 12:17

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企业所得税A 类申报表怎么填？

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企业所得税A类申报表怎么填写呢？

国税局的企业所得税年度纳税申报表怎么填

清楚说明您是A类还是B类声明表

这是指不同的所得税征收

答：审计的收取通常基于25％的税率和季度预付款。每年报告四次。

B：批准的收款，按发票收入的金额（即每月和每月申报）支付每月所得税，税率由税务机关根据不同行业确定。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）

1.适用范围

此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。

其次，报告的依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，根据企业会计制度，企业会计准则和其他公司的利润，填写报告并填写数据报表”和纳税申报表的相关表格。

3.相关的项目填写说明

（1）表标题项

1.“税收期限”：正常纳税人，填写日历年1月1日至12月31日；如果纳税人在年中开始营业，请填写当月的实际生产和经营情况（从1到1）同年12月31日；如果在年中发生合并，分立，破产，停业等情况，纳税人应自日历年的1月1日起至实际停业或法院作出决定并宣布的当月月底报告。破产;在年中发生合并，分立，破产，停业等情况的，应当从实际生产经营之日的第一天起至实际停业当月的月末报告。或法院裁定并宣布破产的日期。

2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码。

3.“纳税人姓名”：按照税务登记证中的说明填写纳税人全名。

（2）表面物品

该表是根据企业的总会计利润（减去税额调整额后得出的“税额调整后收入”（应纳税所得额））得出的。会计和税法之间的差异（包括一次性和暂时的收入，扣除额，资产等差异）通过税收调整调整时间表集中（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。

1.“利润总额计算”中的项目适用于采用“企业会计准则”的企业，其数据直接取自“损益表”；实施“企业会计系统”和“小企业会计系统”的会计系统中“收入声明”部分与本表不一致的企业应根据此表的要求调整并填写“收入声明”中的项目。

这部分收入，成本和费用项目适用于通过附表I（1）运用“企业会计准则”，“企业会计制度”或“小企业会计制度”的纳税人。详细的收入表”和附表2（1）反映“明细费用表”；运用《企业会计准则》和《金融企业会计制度》填写表1（2），《金融企业收入明细表》和表2（2）的纳税人）“金融企业成本明细表”的相应栏；适用“机构会计准则”和“非营利组织私人会计制度”的公共机构，社会组织，非企业私营非营利组织和非营利组织，请填写表I（3）“事业单位，社会组织和非企业单位的收入项目明细表”和附表1（3）“事业单位，社会组织和非企业单位的支出项目明细表”。

2.“应税收入的计算”和“应税金额的计算”中的项目，除了根据主表的逻辑关系计算的指标外，其余数据均来自附表。

3.“补充信息”包括当年为统计税源而收取的税额。

（3）行描述

12.第12行“非营业费用”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的各种费用。通常，企业计算并填写附表2（1）“成本和费用明细表”中的相关行计算；金融企业填写并填写附表2（2）“金融企业成本和成本明细”中的相关行计算

13.第13行“利润总额”：填写纳税人的当期利润总额。根据上面的行计算并填写该列。该金额等于10行+ 11-12。

14.第14行“增加税项调整”：填写纳税人未在总利润中包含的应税收入项目，不允许从税项中扣除的支出项目，支出金额超过扣税标准和资产类别应税调整项目包括房地产开发企业根据当期预售收入估算的利润。纳税人根据附表三“税收调整项目明细表”中的“调整增加额”一栏进行计算和报告。

15.第15行“减少税项调整”：填写纳税人已在利润总额中包括的项目，但暂时无法将税法确认为应纳税所得额，并且增加了税项。根据上一年税收法规从上一年结转了当年扣除的项目金额。包括非应税收入，免税收入，减少收入和房地产开发企业的预售收入（已转换为销售收入），以及按规定计算的估计利润。纳税人根据附表3“税收调整项目明细表”中的“减免额”进行计算和报告。

16.第16行“包括：非应税收入”：填写包含在纳税人的营业收入或营业外收入中的，属于税收规定，所收取的行政和机构费用的税收拨款依法并包括在财务管理中，国务院规定的政府经费和其他非应税收入。

17.第17行“其中：免税收入”：填写纳税人已将其纳入满足免税条件的总利润中的收入或收益，包括政府债券的利息收入；符合条件的居民企业之间股息，股息和其他股权投资收益；在中国设立机构和场所的非居民企业从居民企业获得股权投资收益，例如股利和实际上与机构和场所有关的股利；合格的非营利组织收入。银行应根据“主营业务收入”，“其他业务收入”和“净投资收入”主题的发生额填写分析。

18.第18行“包括：收入减少”：填写“资源综合利用企业所得税优惠目录”中指定的纳税人资源，作为主要原料，该国的生产和销售不受限制并禁止与国家和行业有关标准产品将扣除规定收入的10％。

19.第19行“包括：来自减税和免税项目的收入”：填写应由纳税人根据税法规定分别计算的减税和免税项目的收入金额。

20.第20行“包括：额外扣除”：填写纳税人在开发新技术，新产品和新技术以及安置残疾人和其他受其鼓励的就业方面产生的实际研发费用。州人员支付的工资。如果符合税收条件，则应按附加扣除额的一定比例计算应纳税所得额。

21.第21行“包括：应纳税所得额的扣除”：如果风险投资企业通过股权投资向这家未上市的中小型高科技企业投资超过2年，则可以占该投资的70％其投资额创业投资企业的应纳税所得额，在持有该股权的两年内扣除。如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。

22.第22行“添加：用于弥补国内损失的海外应纳税所得额”：根据“纳税人计算海外收入的企业所得税暂行管理办法”的规定，纳税人计算应纳税所得额时，企业所得税，他们的税利润可以弥补国内商业组织的损失。即，当“利润总额”加上“税收调整增加额”减去“税收调整减少额”为负数时，银行填写企业用于补偿国内损失的海外应纳税所得额中的最大值不得超过公司所有的海外税收收入；如果是正数，如果上一年没有损失，则银行填零。如果上一年有亏损，则以应弥补上一年亏损的最大值为准，该最大值不应超过该企业当年的所有海外应纳税所得额收入。

23.第23行“税收调整后的收入”：填写当期纳税人的调整后应税收入。该金额等于此表的第13行+ 14-15 + 22行。如果此行为为负，则是可以在下一年结转的亏损金额（可以在该年补偿的收入金额）；如果是正数，应继续计算应纳税所得额。

24.第24行“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。该金额等于附表4“公司所得税弥补损失的详细清单”第6行第10列。但是，它不得超过此表第23行的“税项调整后收入”。

25.第25行“应纳税所得额”：该金额等于此表的第23-24行。该银行不得为负。该表第23行或按上述顺序的计算结果为负，并且该银行的金额应填充为零。

26.第26行“税率”：填写《税法》规定的25％的税率。

27.第27行“应付所得税额”：该金额等于此表的25×26行。

28.第28行“所得税减免额”：输入纳税人根据税收法规实际减少或免除的公司所得税额。包括中小企业，国家重点扶持的高新技术企业，享受减免税过渡政策的企业，实际税率与法定税率的差额等税务机关批准或备案的减免税批准。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第33行。

29.第29行“信用所得税抵免额”：填写纳税人在购买用于环保，节能节水，安全生产等方面的专用设备的投资。设备投资的10％可以来自企业当年应纳税额中的应纳税额；如果当前年度不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额。该金额等于附表5“税收优惠详细清单”的第40行。

30.第30行“应付税款”：填写纳税人的当期应纳税所得额，并根据上述相关行计算并填写。该金额等于此表的第27-28-29行。

如果在国外的企业缴纳的所得税少于信用额度，则应根据在国外实际缴纳的所得税列出“外国所得税信用税额”；大于信用额度的，按信用额度填写对于超出信用额度的部分，您可以使用年度信用额度来抵消未来五年内当年税收抵免的余额。

33.第33行“应付实际所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表的30行+ 31-32行。

34.第34行“本年度的累计实际所得税额”：根据纳税规定填写纳税人在当月（季度）支付的累计所得税。

35.第35行，“包括：征收预付税款总额的纳税人总部”：填写纳税人总部，该总部应支付1月至12月（或1至4个季度）的预付税款总额）。附于《中华人民共和国税收分配科分配表》。