在第一年出现亏损的情况下,应提取递延所得税资产以弥补未来五年的亏损。
这不一定。
因为公司所得税是基于总利润加上税负调整项,所以调整后的金额就是应纳税所得额。如果调整后的金额为正,则应缴纳企业所得税。
应付企业所得税=应税收入*税率
因为公司所得税是基于应税收入的,所以计算公式为:应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率,应纳税所得额是使用该公式根据账面利润进行调整的表示为:应纳税所得额=上年亏损的账面利润弥补额+税收调整额的增加-税收调整额的减少,如果单位的税收调整额增加幅度较大,则会引起企业缴纳所得税的现象。大于账面利润,导致“税前利润为正,减去所得税,获得的净利润为负”