借款：上年度损益调整
贷款：应付税费-应付企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
？
何时付款：？
借款：应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款：银行存款
企业所得税每年缴纳。岁月之间不要混淆。2013年的累计金额与2014年第一季度无关。2013年的所得税记录在当年的所得税和当年的利润中，然后转入未分配利润。对于第一季度，仅报告2014年数据。
如果在公司所得税的季度收益表中没有单独的列可以反映损失补偿，则可以在“实际利润”列中直接抵消该列。根据国税函〔2008〕635号的规定：
将“中华人民共和国企业所得税的月度（季度）年度纳税表”第4行的“利润总额”修改为“实际利润”。填写说明，对第5条第3项作如下修改：“第4行“实际利润金额”：填写会计系统计算的利润总额减去上一年度应弥补的亏损和非应税收入和免税收入。单位，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得当期预售收入，按规定计算的估计利润计入本行。 ”
注意：如果是当年的损失，则可以直接累积；如果要弥补全年的亏损，则必须根据年度企业所得税申报表，在年度结算和调整后弥补“税收亏损”。表中第23行的“税收调整后收入”数据为准。
未完成年度结算和付款的企业在第一季度申报企业所得税时，不得弥补前一年的亏损，因为它们尚未确定“税后调整后的收入”。
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款：应付税费-应缴企业所得税
根据调整后的利润进行再分配，增加了分配给总部的金额，增加了盈余公积，并冲销了盈余公积。如果已上交，如果无法退款，则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件：
首先，解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，企业的纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果某企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该实际营业期应视为一个纳税年度。
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百度百科-帐户结算和付款