我公司一直直接直接计提20％的所得税，而5％的减免未反映在帐户中。供参考，请采用它。
年底可以进行以下处理：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润
符合条件的小型和小型盈利企业的入场
借款：应交税费---所得税
贷款：营业外收入---补贴收入作为国家的免税收入，
是国家对企业的补贴，因此应将其包括在“营业外收入-补贴收入”中。