预扣工资：
借：生产成本
行政费用-工资
制造费用-工资
贷款：应付职工薪酬
在预扣税项和社会保障的各个部分时请输入一个条目：
借款：应付给员工
贷款：其他应付款-员工保险
应付税款-应付个人所得税
现金（银行存款）
支付个人所得税和保险：
借：应交税款-应交个人所得税
借款：管理费用-员工保险（由单位支付）
借款：其他应付款-员工保险（部分由个人支付）
贷款：银行存款（现金）
1.原则上应实行源头预扣，付款方应按10％的税率预扣和预扣税款。（但请注意：2008年1月1日之前外商投资企业的累计未分配利润，在2008年之后分配给外国投资者，免征了企业所得税；外商投资企业在2008年及以后的新利润外国投资者应依法缴纳企业所得税。）
其次，它取决于投资者所在的国家或地区，中国与该国家（地区）之间的税收双边协议以及投资者在公司中所占份额。这是因为许多双边协议都对股息的收取率提供了进一步的优惠规定。例如，如果投资者在香港，则税率为5％。
3.有关详细信息，请参阅国税发[2009] 3号，国税函[2008] 112号和积函函[2008] 35号。
1.借款：管理费用（或其他费用项目）
贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）
2.借款：应付
贷款：应纳税
关于公司海外所得税：
1.概念
根据中国的规定，居民企业应缴纳海外所得税，而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或依照外国（地区）法律设立的企业，但实际的管理组织在中国境内。它包括以下类别：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，外商投资企业，外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.计算步骤
第一步：首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25％（注：高科技企业的税率为15％）
第2步：计算限额（可以理解为要在中国支付的外国收入的金额），限额=税前外国收入×25％收入，即税后收入÷（1-海外税率）]。
第三步：比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额，则无需补税。
例如，海外上缴的税款是50,000元，最高限额是40,000元。没有退税，也没有退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，必须纳税1万元。
在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额