假设X在A2中
企业所得税的计算公式，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=总收入-非应纳税所得额-免税收入-上年可以弥补的损失；应税金额=应税收入×适用的减免税率税额-允许扣除的税费=（总收入-非应税收入-免税收入-弥补前一年亏损的补贴）×适用税率-税收减免
公司所得税计算公式，新的公司所得税法规定，每个纳税年度的公司总收入，应扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和可以弥补的前一年的损失应应纳税所得额。
计算应税收入的公式为：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-可以弥补前一年的损失
根据新税法的相关规定，应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减税额-允许扣除的税费=（总收入-非应税收入-免税收入-上一年度允许弥补的损失）×适用税率-减税额-允许减税
：适用税率，一般企业为25％，小型和营利性企业为20％，高科技企业为15％；税收减免，参照新法第四章《税收优惠》及其实施条例或国务院的有关规定公司所得税特别优惠政策计算的减免税额；允许的税收抵免额，是指按照第四章“税收优惠”及其实施规定的有关规定，为企业购置的环保，节能，节水和安全生产及其他专用设备投资的税收减免。
1.年度应税所得在20万元及以下的企业
的计算方法：年度应付企业所得税=年度应纳税所得额* 10％
2.年应税收入在20万元至30万元之间的企业
的计算方法：应付企业所得税=年应纳税所得额* 17.5％
（3）实际上，该文件规定，全年利润平均分为12股，按20％计算9份（即前9个月），再按3份（即10- 12个月）按10％计算合并的平均税负为17.5％。
4.基本计算公式为：
应缴公司所得税=年应纳税所得额* 9/12 * 20％+年应纳税所得额* 3/12 * 50％* 20％=年应纳税所得额* 17.5％。
扩展数据
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
1.从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
2.国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
3.从事符合要求的环境保护，能源和节水项目的收入；
4.来自合格技术转让的收入；
5.本法第3条第3款规定的收入。
第二十八条符合条件的小型盈利企业应按20％的减税率缴纳企业所得税。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。