《企业所得税法》规定，企业所得税是按年计算并分期支付，是否按月或按季度计算由当地税务机关决定。
如果计算的是分期付款（按月或按季度），并且当期的应税收入为负（而不是利润为负），因为公司所得税是根据应税收入（即公司的基础）计算的利润通过上一页的调整获得），无需退回上期已经提到的所得税，但是在年底的5个月内，将结算并结算年度数据。
1. 2014年8月，收到了国家退税款，并以优惠税率返还了今年第一季度的企业所得税。
借：银行存款
贷款：营业外收入
在2月和7月，有未付的租金，无论是否需要累计。
不需要累计。当其实际发生时，直接计入当期损益。
如果您认为应计费用不会影响7月和8月的利润
然后，您无法在应计费用时使用应计费用帐户，并且该帐户现已被取消
借用：诸如行政费用之类的主题
贷款：其他应付款-房东
最好不要在“其他应付款房东”的末尾有余额，否则，您需要在检查完税款后立即调整税款。
如果在当年返回：
贷款：所得税费用
（2）结转所得税
借款：所得税费用
贷款：本年度利润
如果在明年返回：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税费-应付所得税；
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
1.如果来自国税局，则主要是要检查增值税的计算和支付：
您应该准备以下材料：
（1）今年的销售收入
（2）每月总销项税额
（3）每月进项税总额
（4）进项税转出总额
（5）还剩下税收抵免吗？
（6）今年应付的增值税
（7）今年已缴纳的增值税
（8）有欠款吗？
（9）每月输入扣除额，表格
（10）每月发票使用清单
（11）每月增值税申报表
（12）计算今年的税负税率（今年应交的增值税÷销售收入）
（13）看去年全年的税率
（14）如果今年的税负率低于去年的税率，则应考虑原因并编写书面声明
2.如果来自地方税务局，则主要是检查所得税和其他小额税款的计算和支付：
（1）根据“企业所得税税前扣除措施”，比较您企业的财务状况，主要存在以下几个问题：
A，应税工资有未发现的税吗？
B.临时工的工资：根据与人数和工资相同的口径计算；
C.向非金融机构借款时的利率是多少？ （税收标准为6.39％，如果低于该标准，则可以实际支付）
D.供销人员执行成本合同时，将按工资的50％，差旅费的30％和业务费的20％的比例进行分解，并在税前分别扣除。
E.未由企业支付的工会费，不得在税前扣除（对于没有工会组织的企业，可以根据该标准并根据其标准附有特殊证明来支付。联盟
F.商业推广问题：没有广告发票的广告费用不能在税前扣除
G.劳保产品：劳保服装不得按照每人每年不超过500的标准以现金形式批准。
H.营业费用是否超出标准？
一，人均工资支出是否超过地方税务机关的统一标准？
J.应付帐款和应计费用帐目中是否有过多费用？
K，其他地方税务机关为主要检查内容
（2）其他小额税收的计算和支付：
包括城市建设税，教育附加费，预扣个人所得税，土地使用税，车辆和船舶使用税，印花税等。
根据上述情况进行准备后，您将不会着急。